Рачун добити и губитка и извјештај о новчаним токовима могу створити конфузију због могућности прилива готовине без прихода и обрнуто. Један од могућих извора ове конфузије је незарађени приход, који има непосредан ефекат на извјештај о новчаним токовима и одложени ефекат на биланс успјеха.
Изјава о токовима готовине
Извештај о токовима готовине показује све активности које су или исплаћивале или генерисале готов новац за предузеће током одређеног периода. Извештај о токовима готовине дели се на три дела: оперативни, инвестициони и финансијски. Оперативна секција описује све активности компаније у свом свакодневном пословању. Секција инвестирања описује све активности компаније у куповини опреме, компанија и удјела у другим компанијама. Секција за финансирање описује све трансакције компаније са провајдерима капитала, укључујући издавање акција, отплату дугова и дивиденде.
Незарађен приход
Приход од зараде је обично готовина коју компанија прима прије обављања услуге или пружања добара. Како компанија још није извршила услугу, овај приход од готовине приказује се као незаражен. Имајте на уму да исплата заправо не мора бити присутна, преносни приход би могао бити и споразум да се друштво накнадно плати у облику потраживања.
Утицај на извештај о новчаном току
Ако је уплата на рачун, нема ефекта на извјештај о новчаном току. Ако је плаћање у готовини, прилив готовине се појављује у оперативном дијелу извјештаја о новчаном току. Будући да компанија прима новчани ток прије производње добра или услуге, то значи да када компанија стварно призна приход, то ће бити само на рачуну добити и губитка без прилива готовине на извјештај о новчаном току. Према томе, могуће је имати приливе готовине, али не и приходе и имати приходе, али без прилива готовине.
Разматрања
Компаније са великим незарађеним приходима су компаније које примају готовину пре него што је пружена услуга или произведена добра. Један од примера је индустрија осигурања. Појединци плаћају осигуравајућој компанији испред услуге осигурања коју компанија пружа, тако да друштво има велики прилив готовине који може добро препознати прије признавања прихода. Компаније које изнајмљују некретнине су још једна индустрија са великим приходима. Пошто појединци обично плаћају кирију првог дана у месецу, компанија за изнајмљивање прима велики прилив готовине пре него што изврши услуге за које појединци плаћају станарину.
