Извештај о токовима готовине - посебно директни метод - идентификује изворе и коришћења трансакција. Средњи дио овог извјештаја извјештава о инвестицијским активностима. Куповина и продаја основних средстава и / или инвестиција - као што су тржишне хартије од вредности - све се налазе у овом одељку. Израчунавање промена у новчаном току подразумева посматрање ових активности и њихово уврштавање у исправан редослед. Извештај о токовима готовине се ослања на информације из главне књиге компаније и извештаја о приходу за одређене износе у доларима.
Прегледајте главну књигу и биланс успеха. Забиљежити све куповине и продаје основних средстава, прије свега имовине, постројења и опреме.
Наведите све новчане примитке од продаје основних средстава.Информације треба да садрже кратак опис продатог артикла и доларски износ који је добио од купца.
Укупни новчани примици за сва продата основна средства. Сачувајте ову цифру за касније израчунавање.
Идентификујте куповину свих основних средстава. Запишите купљене артикле и уплаћени износ одмах испод листе продате имовине.
Укупне износе плаћене за сва нова основна средства.
Одузети износ који је плаћен за нова стална средства из новчаних примитака од продатих основних средстава. Разлика - позитивна или негативна - представља укупан прилив или одлив готовине из основних средстава за извјештај о новчаним токовима.
Савети
-
Добитак или губитак у дијелу улагања за извјештај о новчаним токовима није 100 посто репрезентативан за укупне новчане токове компаније. Оперативни и финансијски одељци за извештај о токовима готовине могу такође утицати на укупне новчане токове.
