Нето приход приказан у билансу успјеха није исти као износ готовине у власништву компаније.Међутим, нето приход директно утиче на готовину исказану у извјештају о новчаном току. Информације из биланса успјеха повезују се с информацијама приказаним у дијелу пословања у извјештају о новчаном току. Однос између ова два финансијска извештаја помаже да се одреди колико нето прихода компаније може да резултира готовином за фирму.
Елементи извјештаја о добити
Извештај о приходима приказује приходе и трошкове предузећа током одређеног периода. Приходи првенствено потичу од продаје производа или услуга компаније. Компанија остварује приходе на неколико различитих начина, укључујући готовинска плаћања и продају кредита. Приходи остварени продајом кредита су нереализовани готовински новац док купци не плате своје фактуре. Трошкови на рачуну добити и губитка представљају новац утрошен у односу на остварени приход. Компаније плаћају трошкове готовином и кредитима. Принцип подударања позива компаније да остваре приходе и расходе када их компанија преузме, а не на размену готовине. Добици и губици на рачуну добити и губитка су разлике између цијена које се плаћају за имовину и колико је компанија остварила од продаје имовине. Нето добит или нето губитак је укупан износ свих прихода, добитака, расхода и губитака.
Елементи извештаја о новчаном току
Извештај о токовима готовине показује како компанија прави и троши новац. Оперативне, инвестиционе и финансијске активности су три дијела извјештаја о новчаном току. Готовина у одељку оперативних активности одражава готовину коју је компанија примила и потрошила у односу на продају својих производа или робе. Ставке под ставком инвестиционих активности у извјештају о новчаном току показују прилив и одлив готовине у дугорочне инвестиције и имовину. Финансијски подаци приказани у одељку о финансијским активностима одражавају зарадјене и потрошене готовине са издатим хартијама од вриједности компаније.
Однос
Однос између извјештаја о приходима и новчаним токовима појављује се у одјељку о оперативним активностима у извјештају о новчаном току. Овај одељак користи информације које се налазе у билансу успеха. Стога се извјештај о новчаном току припрема након биланса успјеха. Први рачун у секцији оперативних активности је нето приход, који је тачан податак приказан на рачуну добити и губитка за исти период. Сљедећа ставка након нето прихода је трошак амортизације, који се такођер појављује на рачуну добити и губитка. Да би се утврдио нето новчани износ из пословних активности, компанија одбија од нето прихода износ на рачуну амортизације и промјене у одређеним рачунима које се налазе у билансу стања.
Разматрања
Постоји разлика између профитабилности и стварног новца. Неке компаније могу искусити нето приход, а ипак не поседују довољно готовине да задрже своје пословање на површини. Већина компанија користи обрачунску основу за признавање прихода, што узрокује да рачун готовине заостаје за нето приходом. Трансакције у оквиру имовине, обавеза и рачуна акционара на билансу стања такође утичу на рачун готовине.
