Ако управљате производњом или малопродајом, вероватно је да имате неки инвентар који још нисте завршили или продали. Овај инвентар је средство за ваше пословање јер има вриједност и конвертираће се у готовину у неком тренутку у будућности. Постоји неколико метода за вредновање инвентара. Сваки метод има другачији утицај на ваш порески рачун и одредиће колико здрави изгледају ваши купци, зајмодавци и инвеститори.
Шта је инвентар?
Инвентар је сва роба коју држите спремна за продају, коју трговци називају роба и сировине које се користе за производњу робе. Сировине су непрерађени материјали који се користе за производњу производа као што су брашно за пекаре и алуминиј и челик за производњу аутомобила. Она такође укључује делимично готове производе и робу у производњи или робу која је у току, јер ће те ставке постати готове ставке доступне за препродају. Инвентар је кључ вашег генерисања прихода. Као таква, класификована је као текућа актива у билансу стања компаније. Када продајете ставку залиха, трошак се пребацује у категорију трошкова продате робе у билансу успјеха.
Шта је вредност залиха?
Вредност залиха је укупан трошак инвентара израчунат на крају сваког обрачунског периода. Међутим, то није исечена и исушена калкулација, јер можете да цените свој инвентар на различите начине. Правило је да унос биланса стања треба да одражава "вредност" ставки вашег пословања.
У одређеним индустријама, као што је малопродаја робе широке потрошње и производња, вриједност може бити оно што сте платили за те артикле. На пример, можда ће вам требати 30 вијака да бисте направили комад намештаја. Није битно шта сте платили за те вијке, јер се завртање на вијцима не одражава на ваш крајњи производ. Вредност залиха је износ који сте платили.
Ситуација би била другачија у, рецимо, малопродаји електронике. Претпоставимо да ваш посао купује и продаје паметне телефоне, а ви сте купили вашу тренутну робу за паметне телефоне по цијени од 300 долара по ставци. Ако произвођач смањи велепродајну цену на 250 долара, онда очигледно ваш непродани инвентар више не вреди 300 долара. Такмичари сада могу да купују и продају исти производ јефтиније и, ако су све једнаке, мораћете да смањите своју малопродајну цену или да будете поткопани од стране конкурената. Пријављивање паметних телефона по трошку би преувеличало вредност инвентара. Конзервативни приступ би био вредновање вашег инвентара по нижој цијени и тренутној тржишној вриједности.
Зашто требате знати вриједност залиха
Начин на који вреднујете инвентар на вашем билансу одређује ваш завршни инвентар, који заузврат одређује цену продате робе и тиме профит. Ево формуле за израчунавање цене продате робе:
(Почетни инвентар) + (куповина инвентара) - (завршни инвентар) = Трошак продате робе
Као што видите, што је већи завршни инвентар, то су нижи трошкови продаје. То доводи до већег профита (приход мањи од трошкова продате робе једнак је бруто добити). Насупрот томе, нижа процена залиха резултира вишим трошковима продаје и нижим профитом.
Поред утицаја на ваше финансијске извештаје, постоје и други разлози због којих би требало да знате вредност инвентара ваше компаније:
Доношење управљачких одлука
Држање велике количине залиха за дуго времена обично није повољно јер ћете имати трошкове складиштења и ризикујете кварење и застаријевање. Насупрот томе, држање премало инвентара значи да нећете моћи брзо да испуните потражњу купаца. Одржавање инвентара у тесном прозору за процену омогућава вам да погодите слатку тачку у количини инвентара који имате. Праћењем вредности залиха, менаџери могу да виде како се текуће операције слажу са тренутним и историјским ценама. Ово може помоћи да се подржи доношење одлука о малопродајним цијенама.
БУсинесс Продаја и куповина
Ако размишљате о томе да ли да продајете своју фирму, куповна цена треба да укључи износ за ваш инвентар. У вашем је најбољем интересу да вреднујете инвентар што је више могуће како бисте постигли најбољу могућу продајну цену. Насупрот томе, приликом куповине предузећа морат ћете власнику надокнадити непродани инвентар у циљном пословању. Сада је у вашем најбољем интересу да процените инвентар што је могуће ниже. Разуман приступ је да се извршавају калкулације користећи различите методе вредновања и да се користе највише / најниже вредности као почетна тачка за преговоре о ценама.
Осигурање за зајмодавце
Инвентар се често може користити као колатерал за кредит и предати се зајмодавцу ако посао није у могућности да плати кредит. Вредновање залиха ће одредити колико можете позајмити. Ваш циљ је да покажете највишу могућу вриједност инвентара. Можете очекивати да позајмљујете само проценат од те вредности.
Порези
Служба за интерне приходе вам омогућава да одбијете трошкове инвентара на поврат пореза на доходак. Можете изабрати да наведете тачан трошак (оно што сте платили за ставке) или нижу цену и тржишну вредност. Постоје различите методе за одређивање "трошкова", а свака метода може дати различите бројке процјене. То, пак, утиче на износ који можете одбити за пореске сврхе.
Рачуноводство вриједности залиха
Најпрецизнији метод процене је да се идентификују одређене ставке у вашем инвентару и да се додају трошкови куповине за сваку ставку. Ово је непрактично из очигледних разлога, посебно за производне фирме и оне који предају пуно робе. Ако не можете посебно да идентификујете трошкове свог инвентара, морате да користите или ФИФО, ЛИФО или методе процене просечних пондерисаних вредности.
ФИФО: Фирст Ин, Фирст Оут
ФИФО метода претпоставља да прво користите најстарије ставке инвентара. То је користан метод процене када се инвентар састоји од много идентичних артикала, тако да не морате да пратите сваку ставку појединачно: на пример, имате 10.000 идентичних мајица и 10.000 мајица које су штампане по мери. Са ФИФО-ом, можете одредити своје трошкове продаје - оно што сте већ продали - према ставкама које сте купили најраније. Инвентар се вреднује према најновијим артиклима који су недавно купљени.
Ево примера. Претпоставимо да је Ацме Инц. купио 100 артикала у априлу на $ 1, 100 више у јулу на 2 $ и 100 у октобру на 3 $. Током године продато је 150 артикала. Ацме-ов трошак продате робе био би $ 200 - првих 100 артикала по $ 1 сваки ($ 100) и наредних 50 артикала по $ 2 ($ 100). Преостали инвентар, који се састоји од 150 непродатих артикала, вреди 400 УСД по ФИФО-у: (50 к 2) + (100 к 3) = 400 УСД.
ЛИФО: Ласт Ин, Фирст Оут
ЛИФО је супротно од ФИФО-а. Овде одређујете цену продаје по цени најновијих ставки. То значи да се инвентар састоји од трошка предмета који сте купили најраније. Ако је Ацме користио ЛИФО умјесто ФИФО-а, његов преостали инвентар би се заснивао на првих 150 артикала које је купио за вриједност од 200 $: (100 к $ 1) + (50 к 2 $) = 200 $. Трошак продате робе сада би био знатно већи на 400 долара. Ово обухвата последњих 100 артикала које је купио кошта 3 долара по комаду (укупно $ 300) и 50 пре онога што кошта 2 долара по комаду (укупно $ 100).
ВАЦ: пондерисана просјечна цијена
Метод просјечних трошкова користи просјечну цијену ставки купљених током обрачунског периода и додјељује је свим непроданим залихама и проданој роби. Под ВАЦ-ом, Ацме-ова просечна куповна цена је $ 2. Цена продате робе је 300 $ (150 к 2 $). Вредност инвентара је $ 300 (150 к 2 $). Главна предност ВАЦ-а је да изглађује флуктуације цијена. Међутим, можете је користити само интерно. Пореска управа не дозвољава да користите ВАЦ за вредновање залиха на вашим порезним пријавама.
Пример вредности залиха
Да бисте видели како се могу играти ФИФО, ЛИФО и ВАЦ, размотрите следећи сценарио. Компанија АБЦ купује 10.000 видгета ове године. Продаје 7.600 видгет-а што значи да има 2.400 видгета који су на крају године остављени као непродани инвентар.
АБЦ врши куповину на следеће датуме:
- Јануар: 3.000 видгета на $ 1.00 по видгету (укупна цена $ 3.000)
- Април: 3.000 виџета по $ 1.25 по видгету (укупна цена 3,750 УСД)
- Јул: 4.000 виџета по $ 1.10 по видгету (укупна цена $ 4,400)
- Укупна куповна цена: $ 11,150
Продаје 7.600 видгета на сљедеће датуме:
- Фебруар: 3.800 видгета на $ 2.00 (укупна цена $ 7.600)
- Август: 3.800 видгета на $ 1.80 (укупна цена $ 6,840)
- Укупна продаја: $ 14,440
Ево подсјетника на формулу за цијену продате робе:
(Почетни инвентар) + (куповина инвентара) - (завршни инвентар) = трошак продате робе.
Под ФИФО-ом, инвентар је вредан 2.640 $ (2.400 на $ 1.10). Цена продате робе (под претпоставком да нема залиха на почетку) је $ 8,510 ($ 0 + $ 11,150 - $ 2,640), а бруто добит износи 5,930 $ (14,440 $ - 8,510 $).
У оквиру ЛИФО-а, инвентар је сада процењен на 2.400 $ (2.400 к 1.00 УСД). Цена продате робе би била $ 8,750 ($ 0 + $ 11,150 - $ 2,400) што смањује бруто добит на 5,690 $ (14,440 $ - 5,750 $).
У оквиру ВАЦ-а, просечна цена једног додатка је $ 1.115 ($ 11.150 / 10.000). Залихе би биле вредне $ 2676 (2.400 к $ 1.115), а цена продате робе била би $ 8.474 (7.600 к 1.115 $). Ово даје највећи бруто добит од 5,966 долара.
Који метод треба да изаберете?
Да бисте процијенили релативну вриједност ФИФО-а у односу на ЛИФО, требате погледати да ли се ваши трошкови инвентара повећавају или смањују.
- Када трошкови расту, изаберите ЛИФО за веће пореске олакшице. У окружењу са све већим трошковима, ЛИФО обезбеђује већи одбитак трошкова од ваших пореза јер су најскупљи предмети (они које сте направили или купили последњи) урачунати у цену продате робе. То резултира већим трошковима и нижим профитом. ФИФО би, с друге стране, дао највишу процјену залиха и бруто добит.
- ЛИФО даје највећу процену залиха и бруто добит када трошкови падају.
- ФИФО обично даје најпрецизније трошкове. То је зато што се односи на недавно купљене артикле, што значи да би вриједност инвентара требала бити у складу с тренутним цијенама. ФИФО је стандардна метода вредновања за већину компанија из тог разлога.
- ВАЦ даје процјену која више сличи ФИФО-у. Међутим, мали број предузећа користи ВАЦ, јер га пореске власти не прихватају.
Кључна ствар је да сте слободни да изаберете који год метод процене желите и да је дозвољено да користите једну методу на вашој пореској пријави, а другу на финансијске извештаје припремљене за менаџере и инвеститоре. Као и увек, морате да идентификујете метод који сте користили у својим финансијским извештајима. Инвеститори ће желети да виде објашњење ако промените метод процене из године у годину.
Оно што не можете да урадите је да се пребацујете између ЛИФО-а и ФИФО-а на ваше пореске пријаве да бисте добили највећи одбитак сваке године. Што се ИРС тиче, морате користити исту методу вредновања сваке године.
