На крају пословне године, сви привремени рачуни су затворени за биланс стања. Ови закључни записи дневника омогућавају компанији да прегледа своју финансијску позицију на крају године и припреми књиге компанија да започне нову фискалну годину. Привремени рачуни укључују рачуне прихода, рачуне расхода и привремене рачуне капитала, као што су расподјеле власницима и исплаћене дивиденде. Већина рачуноводствених програма аутоматски извршава ове записе дневника, али је важно разумјети процес.
Направите рачун привременог збирног прихода. Биланс на овом рачуну ће се користити за затварање нето прихода на рачуну капитала компаније. У корпорацији, акцијски рачун се зове задржана добит; у друштву са ограниченом одговорношћу, то се назива капиталом чланова; у партнерству, то је једнакост партнера. Као и други рачуни за привремене приходе и расходе, рачун сажетка прихода ће имати нулту равнотежу када се изврше сви завршни уноси у дневник.
Затворите све рачуне дохотка у биланс прихода тако што ћете их наплатити са износом који је једнак њиховим кредитним билансима и одобравањем рачуна сажетка прихода са једнаким износом. На пример, ако рачун прихода има кредитни салдо од 200.000 долара, закључни унос ће бити задужење рачуну прихода за 200.000 долара и кредит на рачуну прихода или 200.000 долара. Ако постоји више рачуна за доходак, можете направити закључни унос. На пример, ако рачун за продају бицикала има кредитни салдо од $ 50,000, рачун за продају трицикла има кредитни салдо од 25.000 УСД, а рачун продаје за уницицле има кредитни салдо од 15.000 УСД, закључни унос би био: дуг од 50.000 УСД за продају бицикла, $ 25,000 задужења за продају трицикла, $ 15,000 дебитне продаје за уницицле и кредит од $ 90,000 за сумарни рачун прихода.
Затворите уносе дневника за сваки рачун трошкова. Трошковни рачуни обично имају дебитни салдо, тако да ће завршни унос у дневник бити кредит на рачуну расхода и задужење на рачуну сажетка прихода.На примјер, ако рачун за трошак уреда има дуговни биланс у износу од $ 1,475, закључни унос у дневник би био кредит од 1,475 долара за трошкове уреда и задужење у износу од 1,475 долара за рачун сажетка прихода. Када се сви рачуни прихода и расхода затворе на рачуну сажетка прихода, салдо на рачуну прихода ће бити нето приход компаније за фискалну годину.
Направите закључни унос дневника да бисте пребацили стање са рачуна сажетка прихода на рачун капитала компаније. На пример, ако нето приход корпорације за годину износи 45.000 долара, закључак ће бити задужење у износу од 45.000 УСД на рачун сажетка прихода и кредит од $ 45.000 на задржану добит. На крају овог процеса, салда на свим рачунима за привремени приход, рачунима расхода и рачуну прихода морају бити нула.
Затворите све привремене рачуне капитала директно на рачуне сталног капитала. На пример, ако је компанија партнерство са два равноправна партнера и сваки од партнера је поделио расподелу од 15.000 долара, привремени акцијски капитал назван дистрибуција партнера ће имати дебитни биланс од $ 30,000 на крају године. Завршни унос у дневник ће бити кредит за дистрибуцију партнера од $ 30,000, задужење партнеровом рачуну акцијског капитала од $ 15,000, и задужење партнерском Б партијском акцијском рачуну од $ 15,000. Сви привремени рачуни капитала треба да имају нула стања када се заврши упис.
