Коефицијенти ликвидности су корисни у процјени цјелокупног здравља пословања заснованог на његовој краткорочној способности да одржи корак са дугом. Постоје два различита коефицијента ликвидности који служе за поређење краткорочних средстава и краткорочних обавеза компаније. Ови омјери су текући и брзи омјери.
Израчунавање тренутног односа
Текући коефицијент је једноставна подјела обртних средстава на краткорочне обавезе. Оба ова броја се обично пријављују у периодичном билансу стања компаније. Краткотрајна средства укључују стања у готовини, утрживе вриједносне папире, потраживања од купаца и залихе. Краткорочне обавезе укључују дугове и камате које доспијевају у року од 12 мјесеци. Ако обртна средства у датом периоду износе 400.000 долара, а укупни дуг у истом периоду износи 200.000 долара, текући однос је 2: 1.
Цуррент Ратио Интерпретатион
Текући коефицијент изнад 1: 1 је обично повољан, што сугерише да пословање има добру ликвидност; међутим, висок омјер може значити да компанија не искориштава могућности раста кроз дуг. Сваки однос испод 1: 1 сугерише да је компанија високо задужена у дуговима и да може да се бори да задржи краткорочна плаћања. Тумачења варирају у зависности од индустрије и компаније. Службе за бригу о смрти, управљање имовином и индустрија прехрамбених производа имају највећи омјер у индустрији, према чланку Форбеса из децембра 2014. године. Стога, да би били конкурентни у овим секторима, често је потребан релативно висок омјер. Насупрот томе, дисконтни трговац Валмарт често одржава однос испод 1: 1 јер прикупља потраживања и брзо претвара инвентар.
Израчунавање брзог односа
Брзи коефицијент је сличан текућем коефицијенту, осим што се стања залиха уклањају из укупне активе. Такође познат као киселински тест, овај коефицијент ликвидности је мало кориснији у процени ликвидности, јер компанија обично не жели да ликвидира залихе да би платила дуг. Ако је 100.000 долара од 400.000 долара у текућим средствима заправо инвентар, брза актива износи 300.000 долара. Када поделите овај износ са укупним износом од 200,000 $, добијате брзи однос од 3: 2.
Брзо тумачење односа
Брз однос 1: 1 указује на стабилно финансијско стање. Ако ваш бизнис има однос који је много већи, то може значити да не користите свој расположиви новац или брзу имовину за покретање раста пословања. С друге стране, омјер испод 1: 1 указује на потенцијалну забринутост за задуживање дуга. Компаније са омјерима испод овог прага често се превише ослањају на попусте на залихама или на продају како би генерисали готовину за отплату дуга.
