Према професионалним стандардима, ревизори морају планирати ревизије користећи одговарајућу професионалну бригу. То укључује стицање разумијевања пословних процеса, циљева и ризика клијента ревизије. Уобичајено средство које се користи током планирања ревизије је контролна листа пре-ревизије или упитник. Контролна листа може имати много начина употребе, укључујући прикупљање прелиминарних информација за обухват ревизије, утврђивање кључних пословних ризика, идентификовање подручја за већу пажњу ревизије и информисање клијента о потребама за подацима.
Прикупљање информација о клијентима
Контролне листе за ревизију често се користе за прикупљање важних информација од клијента ревизије током фазе планирања ревизије. На пример, у ревизији финансијских извештаја ревизор може да пошаље контролну листу која захтева специфичне информације као што су банковни извештаји, уговори о закупу и полисе осигурања за одређени временски период. Клијенту се може послати и упитник како би прикупио кључне информације о пословним циљевима и ризицима. Ревизор може користити ово знање за циљање и одређивање приоритета рада ревизије на терену.
Комуникација информација о ревизији
Контролна листа пре ревизије може се користити и као средство за пружање важних информација клијенту ревизије. На пример, комуникација може да објави датум и трајање предстојеће ревизије, опсег прелиминарне ревизије и циљеве и захтеве ревизије, као што су смештај у канцеларијским просторима и потребе за приступ подацима. Ова најава се може комбиновати са прелиминарним захтевима за информације. Информације се могу проследити ревизору током планирања или бити доступне ревизору на локацији ревизије.
Интерно прикупљање информација
Контролна листа пре ревизије такође може функционисати као интерни документ за ревизорски тим како би се осигурало прикупљање кључних информација. На примјер, контролна листа може захтијевати од ревизора да интерно генерира извјесне извјештаје и метрике као што су финансијски извјештаји и кључне метрике перформанси. Прикупљање ових информација независно од клијента ревизије даје већу поузданост његовој тачности. Такође, ревизор може прикупљати информације од извора трећих страна, као што су добављачи, кредитори и клијенти, користећи приступ контролним листама.
Интерно осигурање квалитета
Још једна сврха контролне листе за ревизију је да се осигура да се поштују смјернице и праксе интерне ревизије. На примјер, контролна листа може укључивати ставке као што су потребни подаци, извјештаји или анализе за сваку ревизију или одобрење циљева ревизије, опсег и процедуре испитивања од стране ревизорског менаџмента. Остале ставке контролне листе могу укључивати комуникацију клијента ревизије и верификацију аранжмана за путовање ревизора, документација контролне листе може пружити вјеродостојне доказе вањским странама да је процес планирања ревизије слиједио одређене стандарде.
