На крају финансијског периода, рачуноводствени одјел компаније или овлаштени рачуновођа евидентира усклађивање и затварање пријава и припрема неколико пробних биланса. У почетку, рачуновођа припрема пробну биланс без прилагођавања уноса, затим одузима или додаје подешавање укупних уноса и креира прилагођену пробну биланцу. На крају, он затвара све рачуне прихода и расхода на задржану добит и припрема завршни, након затварања биланс стања. Сваки унос узрокује разлику између прилагођених и накнадних биланса након затварања.
Цлосинг Ентриес
На крају сваког рачуноводственог циклуса, рачуновођа припрема уносе за усклађивање, биланс успеха и закључне уносе у главну књигу. Укупни приходи и расходи за период се преносе на сумарни рачун прихода и стања се враћају на нулу. Сажетак прихода се затим користи за креирање извјештаја о приходима. Затварање уноса не утиче директно на пробни биланс; они су неопходни за креирање извјештаја о приходима, који уклања приходе и расходе за период од суђења након затварања.
Приход
Прилагођени пробни биланс укључује приходе из текућег периода. Завршни уноси смањују рачун прихода на нулу и пребацују стање на рачун сажетка прихода. Сваки рачун дохотка који је наведен у билансу збира прихода доприноси укупном приходу за период. Када се приходи признају у билансу успјеха, укупни салдо свих исправљених биланса у пробном билансу се смањује. Када се припреми биланс стања након затварања, рачуни прихода се не наводе јер су сви једнаки нули.
Трошкови
Прилагођени пробни биланс такође укључује трошкове текућег периода, који се преносе на рачун сажетка прихода и биланс успеха. Расходи за период укључени су у прилагођени пробни биланс прије пребацивања у биланс успјеха. Затварање уноса у главну књигу смањује стање сваког трошка на нулу; рачуни нису укључени у пробни биланс након затварања.
Задржане зараде
Када се рачуни рачуна добити и губитка затворе, нето приход се утврђује и дивиденде се одузимају од нето прихода. Добијени износ се сматра задржаном добити, или износом средстава који су још увијек на располагању након плаћања свих трошкова. Компанија може да изабере да задржи та средства за будућу употребу, да врати инвеститорима или да плати главницу обавеза или рачуна. Задржана добит приказана на прилагођеном пробном билансу је износ који је остао из претходног периода, док износ који је исказан у билансу стања након затварања укључује претходни износ плус задржану добит за текући период.
