Готовина је најликвиднија актива компаније. То је неопходно за плаћање рачуна и коришћење финансијских могућности. Компаније добијају готовину из различитих извора, укључујући исплате од купаца, дивиденде на инвестиције и продају опреме и потрошног материјала, међу многим другим изворима. Готовински рачуни већине компанија доживљавају бројне трансакције током обрачунског периода. Они евидентирају детаљне информације о овим трансакцијама у књизи готовине.
Подружница књига
Компаније користе и главну књигу и споредне књиге како би пратиле финансијске трансакције компаније. Главна књига садржи информације о рачуну за сваки рачун који компанија користи. Помоћне књиге пружају детаљне информације о специфичним рачунима. Готовинска књига представља једну врсту помоћне књиге. Дневник готовине садржи детаљне информације за одвојене готовинске рачуне. Ови рачуни могу бити одвојени на основу појединачних банковних рачуна или на основу појединачних локација.
Специфични за налог
Неке компаније имају неколико банковних рачуна. Сваки банковни рачун може се користити за контролу специфичних функција унутар компаније. Многе компаније, на примјер, користе један банковни рачун искључиво за обрачун плаћа, издавање свих ставки из платног списка и периодично депоновање довољних средстава за покриће свих издатих ставки. Дневник готовине одржава посебан попис трансакција и текући биланс за сваки појединачни банковни рачун. Кад год компанија издаје исплату или уплаћује депозит у одређени рачун, она евидентира ту уплату на одговарајући рачун благајне.
Посебна локација
Неке компаније одржавају одвојене готовинске рачуне за појединачне локације компаније. Сваки готовински рачун се користи за контролу одређених готовинских трансакција које се односе на одређену локацију. Дневник готовине одржава посебан попис трансакција и текући биланс за сваку локацију. Кад год нека локација изда плаћање или евидентира депозит, трансакција се евидентира на одговарајућем рачуну главне књиге.
Стање готовине
Збир свих рачуна рачуна готовине треба да буде једнак укупном новчаном салду евидентираном у главној књизи компаније. На крају месеца, компанија прегледава сваки рачун готовинске књиге и усклађује стање на рачуну са резервном документацијом, која укључује ствари као што су банковни извод, депозитни листићи и отказани чекови. Након усклађивања сваког рачуна готовог новца, компанија износи укупна стања свих готовинских рачуна и упоређује овај износ са примарним новчаним рачуном. Сва одступања морају бити истражена.
