Једначина новчаног тока се заснива на стварним повећањима готовог новца и смањењу фирме током обрачунског периода. Новчани ток се израчунава уклањањем неконтролисаних ставки из биланса успеха предузећа и промена у билансним ставкама. Ток новца је корисна мјера финансијског здравља компаније.
Прилагођавање биланса успјеха
Трошкови неконтролисаних трошкова на рачуну добити и губитка компаније морају се вратити натраг у извјештај о новчаном току. Ови трошкови укључују амортизацију и амортизацију. То су трошкови који нису стварни готовински издаци, већ трошкови рачуноводства. Они су осмишљени тако да одражавају вриједност имовине као што је машина или патент који губи вриједност током времена. На пример, ако је компанија купила камион за испоруку за 20.000 долара, нека вредност камиона се губи сваке године. Износ који камион депрецира током те године је ставка расхода у билансу успеха.
Прилагођавање биланса стања
Фирма мора прилагодити готовину промјенама у билансним ставкама. Ако фирма повећа износ потрошње или плаћање рачуна, готовина се мора смањити. Насупрот томе, ако фирма повећа износ позајмљеног новца, готовина се повећава. Ако фирма повећа обавезе узимајући зајам од банке, готовину треба повећати. Коначно, ако други инвеститори купују акције или обвезнице од компаније, готовина ће се повећати.
Савети и Трикови
Прилагођавање извештаја о новчаном току из биланса стања може бити контуинтуитивно. Добро правило које треба следити је да запамтите да оно што повећава одговорност повећава готовину. На пример, ако се салдо на рачуну фирме повећа из једног обрачунског периода у други, усклађивање готовине би било повећање готовине променом. Рачуноводствени тим компаније треба да практикује креирање извештаја о новчаном току да би научио исправна прилагођавања кроз понављање.
Упозорење
Компаније које игноришу новчани ток то чине на опасност. Готовина је животна снага компаније. Рачуноводствена добит из биланса успјеха није увијек временски усклађена са стварним трошковима и приходима. Текуће обавезе морају бити плаћене како би већина предузећа остала у послу. Многе компаније излазе из пословања јер новчани ток не долази довољно брзо да плати стварне новчане трошкове за предмете као што су сировине или плате. Компаније које не могу да задовоље потребе за радним капиталом ће на крају пропасти.
