Предузеће депрецира имовину како би процијенило свој учинак током одређеног временског периода, обрачунског периода, и тачно пријавило зараду или губитке пореској управи. Компанија бира метод амортизације који ће се користити у припреми сопствених финансијских извештаја, али пореска администрација диктира методу амортизације коју рачуновођа мора да користи приликом подношења савезних пореза. Иако се рачуноводствене методе могу разликовати, исти фактор информација у одређивању амортизације имовине, укључујући основицу средства, корисни вијек трајања и вриједност за спашавање.
Амортизација
Предузеће амортизује своју основну имовину, ствари које компанија користи у обављању свог посла, једну годину или више, током њиховог корисног вијека трајања.Другим ријечима, бизнис смањује књиговодствену вриједност фиксне имовине сваке године како би одражавао умањену вриједност ставке док средство не задржи мјерљиву вриједност или постане бескорисно у смислу рачуноводства пословања.
Амортизација утиче на биланс успеха и биланса стања компаније. Да би се средство амортизовало, рачуновођа преноси део вредности ставке из категорије имовине биланса предузећа на ставку “трошак амортизације” у билансу успеха пословања.
Басис
Основа имовине представља износ који ће предузеће амортизовати током животног века имовине, умањено за додељену вредност за спашавање. Основа имовине једнака је збиру свих трошкова везаних за добијање средства за рад у оквиру пословања, укључујући новац плаћен у готовини, трговини или услугама, порез на промет, провизију, отпрему, инсталацију и тестирање.
Корисни век
Предузеће одређује корисни вијек имовине процјењујући број година које је потребно да средство изгуби сву своју вриједност због пропадања, застарјелости, наставка кориштења или уништења. Предузеће мора успоставити корисни вијек трајања за имовину или не може амортизирати ставку. Корисни век средства почиње када предузеће ставља средство у употребу, што значи када предузеће почне да користи средство као део своје производње, и завршава када више не задржава књиговодствену вредност, чак и ако компанија наставља да користи средство.
За пореске сврхе, ИРС додјељује дужину корисног вијека имовине у публикацији ИРС 946. ИРС претпоставља да средство не задржава вриједност спашавања када досегне крај свог прописаног корисног вијека трајања.
Методе амортизације
Уопштено говорећи, дати метод амортизације је један од два типа: линеарна или убрзана. Правична амортизација омогућава предузећу да одбије исти дио вриједности имовине из свог биланса у свакој години утврђеног вијека имовине. Компаративно, убрзани метод амортизације омогућава компанији да одузме већи износ у раним годинама живота и мањим износима до краја корисног века имовине.
Осим ако је другачије дозвољено према публикацији ИРС-а 946, ИРС захтијева од бизниса да користи модифицирани сустав убрзаног поврата трошкова како би израчунао амортизацију фиксне ставке за потребе пореза. Ако предузеће користи правичну амортизацију приликом припреме финансијских извештаја, износ амортизације средства у датој години ће се разликовати од износа евидентираног на порезима предузећа, али ће бити једнак укупном износу током трајања средства.
