Превара се сматра злочином од бијелих овратника. То укључује проневјеру, преваре у управљању, преваре улагања и преваре клијената. Већина превара у САД-у се проналази путем анонимних савјета или случајно. Међутим, према Асоцијацији сертификованих испитивача преваре, унутрашњи ревизори откривају 20% превара, а спољни ревизори 12%. Људи чине превару због уоченог притиска, уочене прилике и рационализације. Ово се зове "Троугао преваре".
Фрауд Триангле
Људи чине превару на основу притиска као што су похлепа, живот изван својих могућности, лични финансијски губици или неочекиване финансијске потребе. Они такође делују на основу могућности, као што је неуспех послодавца да процени радников учинак, недостатак ревизијског трага или неуспех дисциплиновања оних који чине превару. Починиоци такође могу бити вођени мислима попут "организација ми дугује", "то је добра сврха" или "само позајмљујем новац."
Знаци упозорења
Упозоравајући знакови преваре укључују рачуноводствене аномалије као што су документи који недостају, старе ставке о поравнању банака, прекомјерне празнине или кредити, повећани пропуштени рачуни, измијењени документи, дуплицирана плаћања, секвенце докумената које немају смисла, упитан рукопис и грешке уноси у дневник или нетачности у књигама. Знакови могу укључивати и необјашњене несташице залиха, прекомјерне куповине, значајно повећање или смањење салда на рачуну, прекомјерне закашњеле оптужбе и екстравагантне стилове живота.
Идентифиинг Фрауд
Када се пронађе или сумња на превару, испитивач преваре врши ревизију. Испитивач комбинује стручност ревизије са кривичном истрагом. Испитивачи преваре имају четири главна циља приликом обављања ревизије: утврђивање постојања преваре, учење обима преваре, идентификовање починилаца и утврђивање како је дошло до преваре.
Превенција
Најбоља пословна пракса је спречавање преваре пре него што до ње дође. Један од начина да се спречи овај злочин је стварање културе поштења, отворености и помоћи. Предузећа такође могу да пруже обуку о свести о преварама и створе позитивно радно окружење које подстиче поштење.
Компаније могу смањити могућности за преваре тако што имају добре интерне контроле, обесхрабрују дослух између запослених и клијената, надгледају запослене, стварају очекивање кажњавања, обезбеђују телефонску линију за анонимне савете и воде проактивну ревизију.
