Извештај о токовима готовине је документ који показује колико готовине (или готовинских еквивалената) долази у посао и колико је готовог новца. Извештај о токовима готовине сматра се неопходним пратиоцем биланса успеха и биланса стања приликом процене финансијског стања предузећа. Извештај о токовима готовине може се представити у неколико различитих формата. Међутим, потпуно, концизно и јасно објављивање кретања готовине је једини прави захтев за извештај о токовима готовине.
Извештај о новчаном току обично покрива период од једне године или више, са више или мање детаља, у зависности од намераване употребе извештаја о новчаном току. Овај пример извештаја о новчаном току у првом кварталу за нову грађевинску компанију је веома једноставан да илуструје принципе и компоненте извештаја о новчаном току.
Прикупите евиденцију која вам је потребна за извјештај о новчаном току.
Проверите да ли се ваши завршни готовински салди за сваки обрачунски период слажу са вашим усклађеним банковним изводима.
Поставите вашу табелу за извештај о токовима готовине. Отворите нову датотеку у програму за табеларне прорачуне и дајте јој име. Пример: "Извештај о новчаном току у првом кварталу 2010. године".
Именујте колоне у извештају о новчаном току. Примјер: Извјештај о новчаним токовима Ацме Цонструцтион из првог тромјесечја 2010 ће имати пет ступаца са сљедећим насловима: (први наслов ступца је празан, за сада), "сијечањ", "вељача", "ожујак", "" Нето новчана средства у првом тромјесечју Флов."
Прегледајте ваше новчане рачуне и направите листу свих извора из којих сте примили готовину током периода који ће бити покривени вашим извјештајем о новчаном току. Затим направите листу свих врста готовинских исплата за исте периоде.
Користите листу коју сте припремили у кораку 5 да бисте означили редове табеларног извештаја о новчаном току. Новчани примици ће бити први дио, Цасх Цасх ће бити други дио. Сваки одељак ће имати подзброј. Последњи ред ће садржати нето новчани ток за сваки период. Примјер: Извјештај о новчаним токовима Ацме Цонструцтион из првог тромјесечја ће имати сљедеће ознаке редова: "Цасх Рецеивед" (ознака за одјељак готовинских примитака); "Почетни кеш"; "Плаћања од купаца"; "Кредити"; "Уложени капитал"; "Тотал Цасх Рецеивед" (ознака за субтотал); "Исплата готовине" (ознака за дио исплате готовине); "Плате"; "Трошкови изградње"; "Остали пословни расходи"; "Укупни готовински издаци" (субтотал за секцију); "Завршни готовински салдо" (збир почетних готовинских средстава, укупних новчаних примитака и укупних готовинских исплата); "Нето новчани ток" (сума укупног примљеног новца и укупних готовинских исплата).
Снимите ваше почетне податке о готовини у одговарајуће ћелије прорачунске табеле Извештаја о новчаном току: консултујте податке о свом готовинском рачуну и пронађите почетни износ готовине за сваки период који ће бити приказан у извештају о новчаном току. Забиљежите ове бројеве у одговарајуће ћелије вашег извјештаја о новчаном току. Пример за изградњу Ацмеа: Почетак Новчани салдо добијени из Ацмеових рачуноводствених евиденција су --- Јануар, $ 0; Фебруар, $ 180,000; Март, $ 50,000.
Забележите и износите готовинске рачуне за сваки обрачунски период који ће бити приказани у вашем Извештају о новчаном току: Посаветујте се са вашим евиденцијама о готовинском рачуну и саставите укупне износе по периоду, за сваку категорију благајничког рачуна. Забиљежите ове бројке у одговарајуће ћелије на вашем извјештају о новчаном току. Ставите подзбројеве за сваки обрачунски период у реду "Укупни новчани примици". Користите формуле да бисте израчунали ове суме, тако да се аутоматски ажурирају ако промените податке у вашој табели.
Пример за изградњу Ацме-а: Јануар - исплате од купаца, $ 50,000; Кредити, 150.000; Доприносни капитал, 200.000 долара; Укупни новчани примици, $ 400,000; Фебруар - исплате од купаца, 125.000 долара; Кредити, $ 0; Доприносни капитал, $ 0; Укупни новчани примици, 125.000 $; Март - исплате од купаца, $ 315,000; Кредити, $ 0; Доприносни капитал, $ 0; Укупни новчани примици, 315.000 $.
Забележите и износите готовинске исплате за сваки обрачунски период који ће бити приказан у вашем Извештају о новчаном току: консултујте ваше евиденције о готовинском рачуну и саставите укупне износе по периоду за сваку категорију готовинских исплата. Забележите укупне износе у одговарајуће ћелије на извештају о новчаном току. Ставите подзбројеве за сваки обрачунски период у редоследу "Тотал Цасх Дисбурсементс". Као у кораку 8, користите формуле да бисте израчунали ове суме. Пример за изградњу Ацмеа: Јануар - плате, 80.000 долара; Трошкови изградње, 125.000 долара; Остали оперативни трошкови, 15.000 долара; Укупна исплата готовине, 220.000 $; Фебруар - плате, 80.000 долара; Трошкови изградње, 157.000 долара; Остали оперативни трошкови, 18.000 долара; Укупна исплата готовине, 255.000 долара; Март - плате, 85.000 долара; Трошкови изградње, 185.000 долара; Остали оперативни трошкови, 18.000 долара; Укупна исплата готовине, $ 288,000.
Израчунајте свој завршни готовински салдо за сваки обрачунски период: У реду означен као "Завршетак готовинског салда", забележите суму Ваших почетних готовина, укупних новчаних примитака и укупних готовинских исплата за сваки обрачунски период. Још једном, користите формуле да бисте израчунали ове суме.
Израчунајте свој нето новчани ток за сваки период који ће бити приказан у вашем извјештају о новчаном току: У редак означен као "Нето новчани ток", забиљежите зброј Ваших укупних новчаних примитака и укупних готовинских исплата за сваки обрачунски период. Као у кораку 10, користите формуле да бисте израчунали ове суме.
Забиљежите свој почетни салдо готовог новца за читав распон датума покривен вашим извјештајем о новчаном току у посљедњој колони прорачунске таблице. Пример: Почетак изградње Ацмеа Новац за први квартал је $ 0.
У последњој колони вашег извештаја о новчаном току израчунајте укупне износе за сваки ред. Овде поново користимо формуле да израчунамо ове суме. Означите ову колону.
Пример: Последња колона у Извештају о новчаним токовима компаније Ацме Цонструцтион је означена као "Нето новчани ток првог квартала". Израчунате цифре су "исплате од купаца", 490.000 долара; "Кредити", 150.000; "Доприносни капитал", 200.000; "Тотал Цасх Рецеиптс", 850,000 $; "Плате", 245.000 долара; "Грађевински трошкови", 467.000 долара; "Остали оперативни трошкови", 51.000 долара; "Тотал Цасх Дисбурсементс", 763,000 $.
Сачувајте табелу Извештаја о новчаном току на рачунар. Двапут проверите све податке о тачности и одштампајте извештај о новчаном току.
Савети
-
Да бисте проверили тачност података, приликом компајлирања података за готовинске примитке и готовинске исплате, упоредите своје укупне периоде са повезаним рачунима трошкова за те периоде. Ако користите обрачунски метод обрачунавања, можда ћете увидети да се ови износи не слажу, али можете ускладити укупне износе тако што ћете одредити који трошкови још нису плаћени и које су исплате у текућем периоду за трошкове претходног периода.
