ПДВ (ПДВ) превара је шема кроз коју предузећа избјегавају плаћање ПДВ-а и чак траже поврат ПДВ-а који никада не плаћају. Такве фирме актуализирају своје криминалне намјере користећи различите утврђене методе. Тако се могу идентификовати различите врсте превара у вези са ПДВ-ом, које су владе земаља које управљају ПДВ-ом потрошиле огромне износе новца да истраже и шах-мат.
Надувани захтјеви за поврат
Ово је шема преваре преко ПДВ-а, преко које трговци добијају рачуне за куповину коју никада не врше. Њихова намера је да траже више повраћаја од органа за прикупљање пореза него што заслужују. Такви трговци добијају лажне фактуре јер су фактуре потребне да би се тражили поврати. (Фактуре пружају доказе о куповини робе које су трговци направили и на којима су платили поврат ПДВ-а.) Постоји утврђена мрежа криминала која се бави таквим фабрикованим рачунима, коју пословни људи купују за превару владе.
Недоступна продаја
Трговци крију своју стварну количину продаје са домаћих тржишта како би избјегли своју обавезу да наплаћују ПДВ на ове продаје. Таква превара је осмишљена тако да им омогући да потражују више повраћаја (кредита) него што заслужују. Поред тога, ова шема има природни потенцијал да подстакне пословање таквих трговаца јер ће охрабрити покровитељство због релативно јефтине робе и услуга које трговци нуде купцима.
Фиктивни трговци
Трговци оснивају нереална предузећа и региструју их за ПДВ, стварајући на тај начин фиктивне трговце. Они праве лажне куповине и продају робе, и варају власти регистрацијом својих непостојећих пословних трансакција. Њихов циљ је да имају основ за захтјеве за поврат ПДВ-а. Поред оснивања лажних предузећа, они праве лажне извозне рачуне. Да не би били изложени, они покушавају да брзо зараде и брзо нестану.
Домаћа продаја прикривена као извоз
Према овој шеми, трговци продају робу и услуге на домаћем тржишту, али тврде да су их продали на извозном тржишту. У ту сврху добијају лажне извозне рачуне. Лажне извозне фактуре садрже тврдње о износу куповине већој од стварног износа који су трговци направили. Такве измишљене фактуре очигледно оправдавају своја потраживања за веће исплате ПДВ-а, а тиме и веће поврате ПДВ-а.
Недостаје трговац унутар ЕУ преваре
Ова пријевара омогућава трговцима да избјегну своје обавезе ПДВ-а у двије различите земље ЕУ капитализирањем добара или услуга које су у великој потражњи у одређеној земљи ЕУ. На пример, након регистрације за ПДВ у једној земљи ЕУ, рецимо, у Француској, они могу да купе робу и услуге које су веома тражене у Ирској на којима паметно избегавају плаћање ПДВ-а. Затим се враћају у Француску како би брзо продали такву робу или услуге по цијенама које су укључене у ПДВ (регистриране за ПДВ). Након тога брзо нестају без плаћања ПДВ-а.
