Превара је данас врло скуп проблем у нашем друштву. Испитивања преваре се спроводе како би се утврдило да ли је дошло до преваре и ако је тако прикупити доказе о злочину. Преваре се обично сматрају злочином од бијелих овратника и испитивање ће укључивати надзор и анализу компликованих финансијских података. Истражитељи преваре се често називају финансијским детективима.
Дефиниција
Испитивање преваре, према Јосепх Т. Веллс, "дефинише се као вештине неопходне за решавање оптужби за превару од почетка до диспозиције, за добијање доказа, узимање изјава и писање извештаја, за сведочење о налазима и помоћ у откривању и превенцији Преваре се састоје од специјализованих знања из четири области: рачуноводства и ревизије, истраге, права и криминологије. Господин Веллс је оснивач и предсједник Удружења цертифицираних испитивача пријевара.
Значај
Превара је увек присутна. Стручњаци кажу да 20 посто људи неће починити пријевару без обзира на све, 20 посто људи увијек тражи прилику за крађу или почињење пријеваре, а 60 посто људи ће украсти или починити пријевару ако мисле да се могу извући. Удружење сертификованих испитивача преваре објавило је свој извештај о преварама у 2008. години. У овом извештају процењују да предузећа губе 7 одсто прихода од преваре. Када се примијени на бруто домаћи производ, то је једнако 994 милијарде долара изгубљених за превару. Такође су открили да је већина откривених шема преваре спроведена у просеку две године пре него што су откривене. Испитивања преваре почињу након сумње на превару или откривања. Док се неке преваре рутински откривају кроз унутрашње контроле или интерне ревизије, већина их пријављује типстер. Испитивачи преваре се обично не укључују у рад тек након што је злочин откривен.
Хистори
Испитивање преваре је растуће поље. Стручњаци се слажу да је превара у бизнису и влади епидемија, а улога ЦПА у борби против преваре се повећала због корпоративних скандала и посљедичне медијске пажње. Међутим, већина ЦПА-а није правилно обучена за улогу истражитеља преваре и неколико превара је ухваћено прије него што дође до великих губитака. Опет, према Веллсу, то је зато што рачуновође и ревизори погрешно претпостављају да се превара може открити и спријечити путем традиционалних ревизорских техника. Скандали као што су Енрон и ВорлдЦом и други резултирали су великом пажњом медија и новим законима у циљу спречавања преваре и / или повећања способности да се ухвате починиоци раније, а не касније. Најзначајнији закон је Сарбанес Оклеи Ацт, који се обично назива СОКС. Ово законодавство је довело до значајних промена за јавна предузећа у вези са унутрашњом контролом, извештавањем ДИК-а и управом, а такође је донело значајне промене индустрији ревизије у погледу надзора и обима услуга које се могу пружити појединачном клијенту. Иако СОКС може представљати одређено побољшање у погледу регулације и спречавања превенције и заштите јавног интереса, преваре се не може зауставити законодавством.
Карактеристике
Преваре је тешко открити јер су преваранти паметни људи. Они проналазе начине да заобиђу законе, правила, прописе, политике и процедуре. Због тога традиционалне ревизије налазе само мали дио пријеваре који се јавља. Ревизори провјеравају тачност финансијских извјештаја, не тражећи нужно пријевару. Овде се појављују истражитељи преваре. Они осмишљавају процедуре за активно тражење преваре у организацији, а када је пронађу, они дубље проналазе све доказе и граде случај против починилаца
образовање
Истражитељи преваре добијају посебну обуку у различитим техникама. До недавно, обука је била готово у потпуности на послу; сада постоји програм сертификације. Сертификована потврда о испитивачу преваре захтијева стално континуирано образовање. Како се обука наставља развијати и развијају се нове и софистицираније технике, испитивање преваре ће постати више научно и шеме преваре ће бити лакше открити користећи праве процедуре. Чињеница да је превара растућа област може бити због сложенијих техника. То значи да је превара можда увек била ту; то једноставно није било познато, а сада се више открива.
Закључак
Испитивање преваре је растуће поље са узбудљивим могућностима за оне који су заинтересовани за каријеру истраживача. Увек ће постојати потреба за испитивачима преваре и како се технике за испитивање преваре развијају и постају научније, открива се све више преваре. Предвиђа се да ће ово поље наставити расти јер се сматра да је превара већи и већи проблем у нашем друштву.
