Управљање новчаним токовима представља битну вјештину за пословни успјех. Предузећа која немају довољно готовине не могу да плате своје рачуне. Предузећа са вишком готовине губе могућност да остваре поврат на та средства. Многи инвеститори и кредитори анализирају обртни капитал компанија како би утврдили колико добро друштво управља својим новчаним токовима. Обртни капитал разматра текућа средства и текуће обавезе пословања. Компаније категоризирају обрачунату камату као текућу имовину или текућу обвезу у зависности од конкретне трансакције.
Обртни капитал
Радни капитал мери ликвидност пословања. Компанија мјери обртни капитал одузимањем текућих средстава из текућих обавеза. Обртни капитал представља вриједност која остаје након свих испуњавања текућих обавеза. Како се повећава обртни капитал компаније, ликвидност компаније се такође повећава. Тренутни коефицијент претвара обртни капитал у коефицијент тако што се текуће обавезе дијеле на текућа средства.
Обрачуната камата
Предузећа стичу обрачунату камату на два различита начина. На један начин, компанија позајмљује новац од другог ентитета. Компанија плаћа камату на новац док не отплати пуни износ. Између плаћања камата, компанија обрачунава трошкове камата. На други начин, компанија даје новац другом ентитету. Компанија добија камату на новац док не добије пуни износ од зајмопримца. Између плаћања камата, компанија прикупља приходе од камата.
Цуррент Лиабилити
Краткорочне обавезе се односе на новац који се дугује другима и које ће компанија платити у року од једне године. Компанија очекује да плати обрачунате трошкове камата, тако да представља текућу обавезу према компанији. Како компанија дугује више обрачунатих расхода за камате, њен радни капитал и текући коефицијент се смањују. Како компанија плаћа своје обрачунате трошкове камата и износ који дугује смањује, повећава се обртни капитал и текући омјер.
Тренутна имовина
Текућа средства се односе на новац који се дугује компанији од других, а очекује се да ће бити примљен у року од једне године. Компанија очекује да ће примити обрачунати приход од камата, тако да представља текућу имовину за компанију. Како се повећава износ обрачунатог прихода од камата, повећавају се и обртни капитал и текући коефицијент.
