Рачуноводство на обрачунској основи евидентира трансакције кад год се појаве. Инхерентан проблем са овом методом је немогућност прецизног праћења готовине. Компаније могу претворити извјештај о приходима на основу обрачунског основа у методу готовине. То подразумева прилагођавање нето прихода за ставке које су директно утицале на готовину током текућег временског периода. Рачуновође овај процес називају методом индиректног извјештаја о новчаном току. Компаније могу овај извештај о готовинским токовима припремати сваког месеца, заједно са стандардним билансом успеха и билансом стања.
Наведите нето добит текућег периода на врху извјештаја о индиректном извјештају о новчаним токовима.
Креирајте секцију за оперативне активности. Наведите одвојене линије на извештају за повећања и смањења потраживања, конта залиха, обавеза, преносних прихода, амортизације, препаид рачуна и добитака или губитака од ванредних ставки.
Поставите други део одмах испод оперативних активности, названих инвестиционе активности. Навести посебне линије за прилив и одлив готовине везане за куповину и продају некретнина, постројења, опреме и утрживих вриједносних папира.
Створити завршни дио за финансирање активности. Наведите посебне линије за пријем уплата готовине из залиха и коришћења дуга.
Израчунајте укупно за сваку листу секција у корацима од 2 до 4.
Додајте сва три подзброја у нето приход наведен на врху извјештаја. Разлика - позитивна или негативна - представља укупан прилив или одлив готовине за мјесец.
Наведите све неновчане ставке које требају бити објављене на дну извјештаја. Ово је само у информативне сврхе.
Савети
-
Свака линија у три секције треба да извештава само о променама на одговарајућем рачуну. Промене представљају повећање или смањење за месец када се упоређују стања на крајњем рачуну са завршним салдима рачуна.
