Пословно рачуноводство прати све елементе који се крећу у, кроз и ван компаније. Док неки од ових елемената имају облик материјала и радне снаге, други су монетарна средства и обавезе као што су готовински и кредитни дуг. Један од најважнијих финансијских извештаја предузећа за управљање свакодневним пословањем је извештај о токовима готовине. Новчани ток је подложан варијаблама које утичу на финансијско здравље предузећа.
Основе новчаног тока
Ток новца се односи на стопе по којима готовина улази и напушта бизнис. Она не укључује осталу имовину, укључујући и она са јасном новчаном вредношћу. Рачуновође мере новчани ток за различите временске периоде, укључујући недеље, месеце, квартале и године. На пример, квартални новчани ток се односи на готовину коју предузеће преузима и новац који исплати у дефинисаном тромесечном периоду. Новчани ток може бити тешко предвидјети због промјене природе фактора који контролирају приходе и расходе.
Продаја
Продаја је једна од најзначајнијих варијабли која утиче на новчани ток. Већина предузећа прима већину својих прихода од продаје робе или услуга. Међутим, стопе продаје такође варирају сезонски или током времена, јер бизнис уводи нове производе и мења структуру цена. Продаја је такође варијабла за новчани ток јер купци плаћају у различито време. Неки купци, као што су велики трговци на мало, могу плаћати поруџбине производа у ратама. То значи да посао добија добро након што произведе трошкове производње. Остале продаје, као што су онлине наруџбе купаца који користе кредитне картице, резултирају тренутним плаћањем, брзо испоручујући готовину пословању.
Трошкови
Расходи су још једна велика варијабла у дефинисању новчаног тока. Док продаја представља новац који улази у посао, трошкови су неопходна плаћања која проузрокују истицање новца. Трошкови укључују ствари као што су платни списак, који расте како посао додаје радницима или постојећим радницима који примају плате. Варијације у цени сировина, маркетинга и осигурања утичу и на то колико брзо новац напушта бизнис. Управљање новчаним токовима ослања се на одржавање трошкова под контролом или на могућност одлагања трошкова док се чека да се уложи више готовине.
Интерес и инвестиције
Интерес може бити други облик прихода, као што је продаја, или трошак. У оба случаја то утиче на новчани ток пословања. Камата је део прихода када узима облик интереса који компанија заради своје инвестиције. Овај интерес је подложан промјенама на тржишту. На пример, новац који предузеће прима као камату на промене у готовинској штедњи се мења са стопама банке. Предузећа такође позајмљују новац, што од њих захтева да плаћају камату као трошак. Кредити са прилагодљивом каматном стопом доводе до плаћања са променљивом каматом, који захтевају да се различити износи готовине исплате у сваком обрачунском периоду.
