Према пореској администрацији, пореска амортизација се односи на годишњи одбитак прихода који вам омогућава да надокнадите трошкове или другу основу коју сте уложили у одређену врсту имовине. Следеће врсте материјалних и нематеријалних својстава су наведене као амортизујуће са ИРС: зграде, машине, возила, намештај, опрема, патенти, ауторска права и компјутерски софтвер. Морате да поседујете предметну имовину, да је користите за пословање или производњу, да поседујете одређени корисни век трајања и да траје дуже од једне године. Пореска амортизација се израчунава коришћењем модификованог убрзаног система за повраћај трошкова или МАЦРС.
Ставке које су вам потребне
-
Основа имовине
-
Датум стављања у службу
-
Публикација ИРС 946
Како израчунати пореску амортизацију
Одредите своју основу у имовини. У већини случајева, основа ће бити трошкови повезани са куповином заједно са свим трошковима неопходним за функционалност имовине. Такви трошкови могу укључивати трошкове изградње, накнаде за зонирање, побољшања постојећих структура или регистрацију возила. Да бисте утврдили своју основу у некретнини која није купљена (тј. Дарована, наслеђена, којима се тргује, итд.) Погледајте публикацију ИРС 551.
Одлучите да ли ћете користити метод опште амортизације или алтернативни систем амортизације. ГДС метода има краће вријеме опоравка, што омогућава брже опоравак трошкова. АДС метода има дуже вријеме опоравка остављајући дуже вријеме за обнављање трошкова. Одређене околности ће захтевати употребу АДС методе. Погледајте публикацију ИРС-а 946 да бисте видели да ли ваша имовина испуњава ове захтеве. Изабрани метод треба да буде декларисан на обрасцу 4562 у години у којој је имовина пуштена у употребу.
Успоставите период опоравка имовине тако што ћете прегледати МАЦРС табелу класа живота и периоде опоравка који су пронађени у публикацији ИРС-а 946. Свака имовина која се не може наћи у овој табели аутоматски се сматра да има период опоравка од седам година.
Проверите датум када је имовина стављена у употребу. Овај датум ће означити почетак амортизације, без обзира на то када је имовина купљена. Изаберите одговарајућу конвенцију за амортизацију имовине, користећи датум када је пуштен у употребу као водич. Конвенције се односе на време у пореском периоду које желите да почнете да амортизујете нову имовину. Избори обухватају полугодишње, средњорочне и средњорочне конвенције које вам омогућавају да изаберете тачку у пореској години да бисте почели да амортизујете. Конвенције о полугодишњем и средњем кварталу су навеле изузетке и изузете ставке које ће утицати на ваш избор. Конвенција средином мјесеца се првенствено користи за изнајмљивање станова и некретнина. За више информација погледајте публикацију ИРС 946.
Помножите основ за амортизацију имовине са одговарајућим процентом у складу са пореском табелом за МАЦРС, која се може наћи у публикацији ИРС 946, Додатак А. Ова табела ће вам пружити класу имовине и проценат амортизације који ће се користити према изабраној конвенцији. Када се одреди одговарајући износ амортизације, попуните порески образац 4562 да бисте пријавили своју амортизацију.
Савети
-
Порески закони који укључују амортизацију су сложени. Препоручује се консултација са квалификованим пореским обвезником или рачуновођом.
Пореска Администрација захтева да држите све записе који приказују пословање, инвестиције и личну употребу ваше имовине.
Корисне публикације ИРС-а: 534 Амортизација имовине стављене у службу прије 1987. године; 535 Пословни расходи; 538 Рачуноводствени периоди; и Методе и 551 Основа имовине.
