Амортизација је метод поврата трошка имовине као годишњег одбитка пореза на доходак. Умањење се распоређује током корисног вијека трајања имовине, као што је утврђено од стране ИРС-а. Када престанете да користите средства у пословне сврхе, било да их конвертујете за личну употребу или да их продате, можда ћете морати да вратите део трошкова амортизације. Ви ћете третирати износ поновног преузимања као обичан приход. Износ ће зависити од добити и од амортизације која је дозвољена или дозвољена до и укључујући годину у којој је продата.
Дефинисање понављања амортизације
Ако амортизујете своје средство под модификованим убрзаним системом повраћаја трошкова (МАЦРС), обрачунат ће се поновно хватање амортизације када ваше предузеће располаже средством за добитак. Имате добит ако је средство продато за више од његове прилагођене основице или износа трошка средства који још није надокнађен кроз дозвољени или дозвољени трошак амортизације. Ви сте подложни само поновном преузимању добитака до износа амортизације који је дозвољен или дозвољен.
Дозвољено или дозвољено
Термин "дозвољен или дозвољен" у прописима ИРС-а који се тичу поновног ухићења може бити извор забуне. "Дозвољена" амортизација је оно што је узето за пореску пријаву. "Допустиви" дио је износ амортизације који је требао бити узет, без обзира да ли је или није кориштен. Не чини се праведним да би требало да вратите амортизациони одбитак који нисте узели. ИРС то препознаје тако да ограничење амортизације укључује само дозвољену амортизацију све док порески обвезник може приказати одговарајуће записе. Међутим, дозвољена амортизација долази у обзир када се подешава основа за израчунавање границе добитка, без обзира на то шта је дозвољено.
Како израчунати амортизацију
Израчунајте амортизацију која је била дозвољена за све године, укључујући и годину када сте продали имовину. Додајте ово назад на основу имовине, а затим пронађите разлику између продајне цене и основе. Прегледати дозвољену амортизацију, укључујући и годину одлагања. Поновно хватање амортизације које се мора третирати као обични приход је мања од ова два износа. На пример, ставили сте део машинерије са петогодишњим животом у класу у 2016. Он је имао цену од 5000 долара. Године 2018. продали сте је другој компанији за 3.000 долара. Под МАЦРС-ом, направили бисте следеће одбитке:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Ограничење амортизације би било $ 2,802.24. Такође морате узети у обзир ограничење добитка. Године 2018. ваша прилагођена основа би била $ 2,802.24. Продали сте имовину за 3.000 долара, што значи да сте остварили добит од 197.76 долара. Ово ограничење нижег добитка је износ који морате вратити или третирати као обичан приход за 2018. годину.
Члан 179 Имовина
Неке врсте имовине могу се у потпуности потрошити у години када су стечене. Можете само у потпуности потрошити до $ 510,000 имовине и то само до износа опорезивог пословног прихода. Ако сте узели одбитак из одељка 179 за амортизацију, морате да вратите амортизацију у било којој години током периода опоравка имовине када ваша употреба имовине пада испод 50 процената. Ви то израчунавате одузимањем износа амортизације који би био дозвољен без одбитка Одељка 179 од износа одузете јединице.
