У свакој институцији постоје рачуноводствена правила у сврху документирања прихода и расхода. Ова рачуноводствена правила, позната као општеприхваћена рачуноводствена начела, наводе институције у својим рачуноводственим праксама. Рачуноводствена правила важе за све врсте институција, укључујући предузећа, непрофитне организације, инвестиције и владе. Међутим, специфични стандарди које користи свака институција варирају у зависности од специфичне сврхе ентитета.
Варијације у рачуноводству фонда
Рачуноводство фонда је систем рачуноводства који наглашава одговорност, а не профитабилност. Другим ријечима, рачуноводство фондова има везе са стандардима извјештавања, а не са профитом. Када се ради о непрофитним организацијама, рачуноводство фондова је начин мјерења и евидентирања донација које су направљене непрофитној организацији. С друге стране, у рачуноводству инвестиција, рачуноводство фонда разматра профитабилност коришћењем термина профит и губитак за описивање тока капитала кроз организацију.
Одговорност над профитабилношћу
Рачуноводство фонда у непрофитном и владином сектору наглашава одговорност. У рачуноводству фондова за владине субјекте, рачуновође користе термине вишак и дефицит, а не профит и губитак јер зарађивање новца није сврха владе. Слично томе, у случају непрофитних организација, многе непрофитне организације примају средства из више извора. Рачуноводство фонда признаје улазне и излазне новчане износе за непрофитне организације тако што извјештава средства појединачно по фонду или извору и води посебан општи рачун који збраја улазна и излазна средства из свих засебних фондова или извора.
Извештавање и надзор
Рачуноводство инвестиционих фондова користи другачији сет стандарда од владиног или непрофитног рачуноводственог фонда. Овај различит сет стандарда произилази из ентитета којима институције морају да пријаве своје рачуноводствене информације. У принципу, профитне компаније припремају рачуноводствене извештаје за различита оружја владе, укључујући Службу за унутрашње приходе и друге регулаторне агенције. Непрофитне организације такође припремају рачуноводствене извештаје за разне владине агенције. Међутим, принципи рачуноводства инвестиција диктирају да извјештавање о рачуну иде појединачном инвеститору.
Категорије фондова
Постоји неколико начина за категоризацију различитих фондова укључених у рачуноводство фондова. Влада запошљава власничка средства, фидуцијарна средства и државна средства. Рачуноводство владиних фондова укључује одговорности повереника, потрошна средства и текуће обавезе. У приватном рачуноводству непрофитних фондова, рачуноводство фонда узима у обзир неограничена нето актива, привремено ограничена нето средства и трајно ограничена нето средства. Ова средства одређују гдје се новац од непрофитне организације одвија и вријеме расподјеле средстава.
