Рачуноводство фонда је начин да се издвоје новац и други ресурси у категорије на основу извора средстава и било каквих ограничења за коришћење тих средстава. Организације користе рачуноводство фондова да прате новац који се односи на одређени пројекат или сврху. Сваки фонд је независни рачуноводствени ентитет, гдје се рачуни одржавају како би се осигурало да се средства користе у намјене.
Сврха
Владине и непрофитне организације често добијају новац који су обавезни да користе на специфичан начин. Рачуноводство фонда има за циљ да осигура поштовање свих ограничења и ограничења у кориштењу тих средстава. Фокус рачуноводства фонда у овом контексту је више на одговорности него на профитабилности.
Модификовано обрачунско рачуноводство
Рачуноводство фонда користи модификовано обрачунско рачуноводство, које бележи приходе када је доступно за употребу, а не када је остварено. Модифицирано обрачунско рачуноводство третира аквизиције дугорочних средстава као што су трошкови и дугорочни дуг као приход, што значи да биланси стања на фондовима не показују дугорочна средства или обвезе, само обртни капитал. Ова врста рачуноводства такође уноси буџет у рачуне обрнуто, користећи задужења за буџетске приходе и кредите за буџетске издатке. Други аспект модификованог обрачунског рачуноводства је употреба уноса који се зове терет када се роба наручи. Када роба стигне, терет се укида и уноси се трошак.
Врсте државних фондова
Рачуноводство државних фондова користи три основне групе средстава. Први, владини фондови, углавном се баве набавком, употребом и салдима потрошних финансијских ресурса и припадајућих текућих обавеза. Примјери укључују опће фондове, фондове за посебне приходе, фондове за сервисирање дуга, фондове капиталних пројеката и стална средства. Други, власнички фондови, користе се за активности које подсећају на пословне активности у приватном сектору и које су генерално самоодрживи фондови. Два типа власничких средстава су фондови предузећа, за активности које наплаћују накнаду, и интерне фондове за услуге, које се користе за обрачун добара или услуга од стране једног одјела или агенције другим одјелима или агенцијама. Трећи тип владиних фондова су фидуцијарни фондови, који се користе за обрачун имовине коју владина јединица држи у својству повереника. Четири врсте фидуцијарних фондова су пензиони (и други профити запослених) поверенички фондови, инвестициони фондови, приватни фондови и фондови агенција.
Разматрања
Иако је рачуноводство фондова најчешће у владиним и непрофитним организацијама, профитни бизнис може понекад користити верзију рачуноводства фонда за одређену сврху. На пример, малопродајни објекат можда жели да прати појединачне локације или одељења, или извођач можда жели да прати пројекте.
