Кредит игра кључну улогу у модерним економијама. Од пословних корпорација и непрофитних институција до влада и потрошача, велики део економске активности је везан за кредит. Финансијска институција, као што је банка или осигуравајуће друштво, која се често бави кредитним активностима, мора развити одредбе за кредитне губитке како би узела у обзир потенцијалне пропусте.
Дефинисан губитак кредита
Кредитни губитак је губитак који предузеће има због кредитног ризика. Она произилази из неизвршења или немогућности друге уговорне стране (пословног партнера) да испуни финансијске обавезе када оне доспију. Пословни партнер може да пропусти због стечаја или привремених монетарних тешкоћа. На пример, инвестициона банка позајмљује милион долара компанији за прераду нафте, а дужник мора да надокнади у року од две године. После шест месеци, компанија је без посла. Банка може добити кредит од 1 милијун долара ако не може да поврати било који износ на суду.
Лош дуг
Повремено, корпоративни кредитни службеник разматра кредите клијената и открива потенцијалне проблеме са ликвидношћу на основу кашњења у плаћању и статуса рачуна. Службеник разматра рачуне који су годину дана, шест мјесеци, три мјесеца и један мјесец доспјелих. Износи који трају дуже од шест месеци могу се сматрати делинквентним, а они се упућују на агенције за наплату. Износи који су између три и шест месеци доспели су лоши дугови.
Резервисање за кредитни губитак
Финансијска компанија анализира свој кредитни портфолио и "обезбјеђује" кредитне губитке. Обезбеђивање губитка, у финансијском или рачуноводственом смислу, значи процену потенцијалног губитка који проистиче из неиспуњавања обавеза и третирање таквог губитка као стварног трошка. На примјер, кредитни службеник кредитне картице примјећује да рачуни преко 90 дана који касне са плаћањем имају 50% шансе за наплату (наплата). Ова стања на рачуну у портфељу компаније износе 1 милион долара. Полицајац затим обезбеђује 500.000 долара за кредитни губитак.
Рачуноводство за обезбјеђење кредитног губитка
Да би забиљежио 500.000 долара за кредитне губитке, рачуновођа у кредитној картичарској компанији задужује рачун за трошкове лошег дуга у износу од 500.000 долара, а он одобрава рачуне за сумњиве ставке за исти износ. (Исправка сумњивих ставки се такође означава као исправка сумњивих рачуна, и то је рачун који се користи за евидентирање резервисања за кредитне губитке.)
Значај обезбјеђења губитака
Резервисање за кредитне губитке је кључно средство које помаже врхунском руководству финансијске институције да процени квалитет или надокнадивост кредитног портфолија. Инвеститор који жели да купи акције корпорације такође може да преиспита ниво резервисања за губитке како би проценио како фирма управља својим кредитним уговорима, као и трендове у трошковима лошег дуга. Повећани ниво лошег дуга из једног периода у други може указивати да је процес одобравања кредита од стране фирме неадекватан.
