Непрофитне агенције које нуде корисне услуге, као што су вјерске, образовне и добротворне организације, могу се квалифицирати за статус ослобођеног од пореза према Одјељку 501 (ц) Кодекса интерних прихода. Ослобађање од пореза омогућава организацијама да каналишу приходе које генеришу кроз напоре за прикупљање средстава у свој добротворни рад, а не на плаћање пореза на доходак. Међутим, организације морају испунити одређене квалификације и испунити годишње пореске извјештаје како би прибавиле и задржале свој статус ослобођења од пореза.
Квалификационе организације
Добротворне групе испуњавају услове за ослобађање од пореза према Одјељку 501 (ц) (3) Кодекса интерних прихода. Ове групе морају бити организоване и дјеловати искључиво у сврхе које су добротворне, вјерске, образовне, научне или књижевне, или које промовирају аматерске атлетике или стварају свијест о јавној сигурности. Њихови узроци могу укључивати опслуживање сиромашних и сиромашних, уклањање предрасуда и дискриминације и спречавање окрутности према животињама. Друге групе које испуњавају услове према Одјељку 501 (ц) укључују државне кредитне уније, непрофитне издаватеље здравственог осигурања и удруге пензионих фондова наставника. Групе које промовишу или лобирају за политичке разлоге не испуњавају увјете за непрофитни статус према Одјељку 501 (ц).
Процес пријављивања
Групе које подносе пореске олакшице према члану 501 (ц) (3) морају попунити Образац 1023 или Образац 1023-ЕЗ, Захтев за признавање изузећа. Образац укључује питања о контактним информацијама групе, организационој структури, специфичним активностима и финансијским подацима, укључујући било какву компензацију члановима одбора и особљу. Група такође мора приложити организациони документ, који наводи да је група формирана посебно за сврху наведену у члану 501 (ц) (3) и, ако се група распусти, да ће њена имовина бити расподељена на други 501 (ц) (3) организација или владина агенција.
Подношење пореских пријава
Само зато што се група квалифицира за статус ослобођења од пореза не ослобађа га од подношења пореских пријава. Организација мора да поднесе верзију Обрасца 990, повратка организације која је ослобођена пореза на доходак. Групе које уносе мање од $ 50,000 у бруто приходима могу поднијети образац 990-Н, познат и као "Е-разгледница". Организације са бруто приходима мањим од 200.000 долара или укупна актива мања од 500.000 долара морају поднети Образац 990 или 990-ЕЗ. Добротворне организације које имају бруто приходе од преко $ 200,000 или укупна актива преко $ 500,000 морају да поднесу Форму 990. Приватне фондације морају да поднесу Образац 990-ПФ.
Стаиинг Екемпт
Групе ослобођене пореза морају да задрже свој статус ослобођења од пореза у пореској управи или да ризикују плаћање строгих казни. Ако непрофитна организација не поднесе своју верзију Обрасца 990 три порезне године, она ће аутоматски изгубити свој статус ослобођења од пореза на датум подношења пријаве треће године. Такође, ако ИРС открије да су организатори групе примили донације под лажним изговором или да су предали лажне информације о повратку из обрасца 990, група би могла изгубити статус ослобођеног пореза.
