Док руралне банке могу да обављају исте функције као и њихови градски и приградски партнери, руралне банке се суочавају са посебним ризицима због свог малог особља и зато што њихови буџети за одржавање и побољшање контрола могу бити ограничени. Ревизори ће вршити ревизију руралних банака користећи исте програме као и за било коју другу банку, али ће посебну пажњу посветити подручјима вишег ризика.
Дуал Цонтрол
Двострука контрола захтијева да два запосленика банке дијеле приступ трезору, при чему сваки запосленик има другачији начин приступа. Без оба запосленика, трезор се не може отворити. Будући да руралне банке можда немају адекватно особље које би обезбиједило дјелотворну двоструку контролу, средства приступа, као што су кључеви и комбинације, могу се дијелити или запосленици могу остати сами са неосигураном имовином. Ревизори ће користити банковне кључеве и логове комбинација како би осигурали да само овлашћено особље има кључеве и да постоји адекватна резерва ако кључ или носилац комбинације позове болесника. Оба радника са двојном контролом треба да остану присутна док је трезор отворен за све трансакције.
Соле Цонтрол
Руралне банке могу се одлучити да се ослоне на искључиву контролу над неким средствима, укључујући трезор готовине, благајничке чекове, обвезнице штедње и новчане налоге. Јединствена контрола захтијева да само једна особа буде овлаштена да приступи имовини под његовом контролом. Ако је тај запосленик одсутан, ниједан други запосленик не би требао имати приступ. Јединствена контрола се може предати током периода одмора, али само након потпуног пребројавања имовине и документације о промјени контроле.
Ревизори ће упоредити дане боловања које запосленици имају са искључивим одговорностима контроле са записницима који показују приступ имовини под искључивом контролом. Они ће осигурати да нико други није приступио имовини без документоване промјене контроле.
Раздвајање дужности
Због малог броја запослених, запослени у руралним банкама може обављати конфликтне дужности, као што је припремање кредитних или дебитних листића и држање изјава клијената. Пријаве се могу уносити на корисничке рачуне и не откривати јер клијенти не добијају своје изјаве. Свака банка треба да одржава матрицу у којој се наводе сви запослени и систем и ручне активности како би се показало да су дужности ефикасно раздвојене. Ако банка нема матрицу, треба је припремити и провјерити за дјелотворно раздвајање дужности.
Одмор
Канцеларија контролора валуте препоручује да запослени на осетљивим положајима, као што су зајмодавци или особље трезора, узму најмање две недеље узастопног одмора током године. Руралне банке можда неће моћи да поштују овај стандард због малог особља. Ако се не спроводи политика обавезног одмора, ревизори треба да идентификују и испитају компензационе контроле, укључујући изненађење за готовину и рачунање имовине.
Браве и алармни кодови
Промена браве и кодова аларма помаже да се неовлашћеним лицима не омогући приступ унутрашњости банке. Спољашње браве и алармне шифре треба да се мењају када запослени са кључем или шифром буде испаљен, поднесе оставку или се отпусти.Руралне банке могу имати ограничене буџете и одлучити да не мијењају браве након прекида. Ревизори треба да прошире своје поступке ревизије како би прегледали сва престанка особља након сваке ревизије и успоредили датуме одласка са браварским рачунима и промјенама у алармном систему.
