Опште прихваћени рачуноводствени принципи (ГААП) и законски рачуноводствени принципи (САП) су одвојени рачуноводствени системи које осигуравајућа друштва користе за услуге извјештавања. Као дио рачуноводствених метода, осигуравајућа друштва морају пријавити премије, или приход који се размјењује за преузимање ризика од стране власника полисе. Постоји неколико разлика између премија пријављених по ГААП и САП.
Управни ентитети
САП рачуноводствена правила развија Национална асоцијација повјереника за осигурање (НАИЦ). Ова организација регулише праксу осигуравајућих друштава и оцењује компаније за континуирану солвентност. Комисија за хартије од вредности (СЕЦ) захтева од осигуравајућих друштава која се јавно тргују да користе ГААП када пријављују приходе и обавезе у финансијским извештајима доступним инвеститорима. Сходно томе, све осигуравајуће компаније морају пријавити САП-ове премије НАИЦ-у, а осигуравајућа друштва којима се тргује на јавном тржишту морају објавити ГААП-ове премије СЕД-у.
Сврха
Извештавање о ГААП и САП премијама служи различитим намјенама за одређивање финансијске снаге осигуравајућег друштва. НАИЦ користи законске премије да би одредио способност осигуравајућег друштва да плати потраживања која може настати. Она упоређује премије које је компанија зарадила до износа који би потенцијално платила ако би сви његови осигураници истовремено поднијели захтјеве који задовољавају ограничења њихове политике. ДИК користи премије по ГААП-у, као и друга средства осигуравајуће компаније као што су инвестиције и некретнине, да би упоредио приходе са укупним трошковима. Ова стратегија помаже инвеститорима да процене потенцијал компаније за наставак пословања у будућности.
Трошкови набавке
Осигуравајућа друштва стичу трошкове прибаве, као што су трошкови маркетинга, посредничке провизије и трошкови осигурања, када привлаче и осигуравају нове осигуранике. Према ГААП-у, премије се надокнађују трошковима како су зарађени. На примјер, ако осигураник плаћа премије ауто осигурања мјесечно, осигуравајуће друштво може примијенити једну дванаестину трошкова аквизиције на сваку отплатну рате. Насупрот томе, према правилима САП-а, осигуравајућа друштва морају пријавити трошкове стицања како су настали. Ако компанија изда политику за коју не прима све премије током обрачунског периода, САП правила могу резултирати мањим профитом него што је пријављено према правилима ГААП-а.
Раст
Премије пријављене под САП правилима, када су смањене потенцијалним обавезама компаније, могу смањити способност компаније да преузме више ризика. НАИЦ или државни регулаторни органи за осигурање могу користити ниски однос прихода и обавеза како би спречили предузеће да уђе у нову регију и стекне нове осигуранике. Пошто НАИЦ не процењује премије по правилима ГААП-а, ове премије не утичу на раст са регулаторног становишта.
