Ако ваша организација није профитна, можда желите да поднесете статус 501 (ц) (3) како бисте постали ослобођени пореза. Изузеће ове врсте може много да помогне непрофитним организацијама да спајају крај с крајем, будући да је новац зарађен непрофитним организацијама обично намијењен узроцима које организација подржава. Међутим, како би се избегли било какве пореске или законске казне, неопходно је осигурати да правилно поштујете захтјеве 501 (ц) (3). Ови захтјеви се крећу од оних који се односе на плаћање запосленика или извођача радова, одабир и компензацију чланова одбора и осигуравање да се правилно наплаћује порез сваке године.
501 (ц) (3) Апликација
Да би се размотрило за статус 501 (ц) (3), организација мора да попуни апликацију 501 (ц) (3) са пореском администрацијом. Пре него што почне овај процес, ваша организација мора бити призната као труст, удружење или корпорација. Ако још нисте поднели захтев за једно од ових, морате то учинити пре него што се пријавите да постанете организација 501 (ц) (3).
Такође ћете морати да укључите у своју апликацију детаљан опис активности које предлажете да ваша организација спроведе. То ће ИРС-у пружити осјећај сврхе ваше непрофитне организације и зашто би имала користи од ослобађања од пореза. Поред тога, морате да наведете сврху ослобођене пореза. Оне су наведене у публикацији ИРС 557.
У пореске сврхе, према ИРС, спадају организације које су класификоване као добротворне, вјерске, образовне, научне, књижевне, јавне сигурности, аматерски спорт и спречавање окрутности према дјеци или животињама. Оне дефинирају добротворне да значе пружање помоћи сиромашнима, угроженима или сиромашнима. Унапређење религије или образовања, елиминација предрасуда или дискриминације или одбрана грађанских права сматрају се одрживим сврхама ослобођеним од пореза. Преглед листе непрофитних организација 501 (ц) (3) може вам помоћи да утврдите да ли се ваши сматрају прихватљивим.
Апликација која се класификује као 501 (ц) (3) захтијева да се попуни неколико образаца. Могуће је укључити информације о пуномоћју уколико очекујете да ће ваша организација у будућности бити заступљена од стране стручњака за правне савјете. Пружајући ове детаље, ви овлашћујете свог адвоката да у ваше име говори о пореској администрацији о вашој пријави и статусу ослобођеног од пореза.
Када пошаљете вашу апликацију 501 (ц) (3), од вас ће се тражити да доставите корисничку накнаду. У зависности од врсте организације коју имате, то ће коштати од $ 275 до $ 600. Осигуравање да је овај износ плаћен и да је ваша пријава потпуна веома је важна како би се омогућило брзо разматрање и одобравање захтјева. Не заборавите да укључите идентификациони број послодавца ако га имате. Ако не, требало би да поднесете захтев за једно пре него што пошаљете документацију ИРС-у. Ако у вашој апликацији изоставите одређене информације, ИРС ће вам га вратити за уређивање, а не само аутоматски одбацити.
Уз вашу пријаву, морате доставити тачне копије докумената ваше организације. Ако је ваша група корпорација, на пример, то могу бити ваши оснивачки акти. Ако ваша организација није постојала најмање три пореске године, мораћете да доставите финансијске информације за текућу годину и предложени буџет за наредне две године, укључујући све приходе и трошкове.
Коначно, постоје одређене локације на које треба поднијети вашу пријаву, у зависности од начина на који ћете га доставити. Експресна пошта и друге услуге морају бити послате на другу адресу за испоруку од стандардне поште у САД-у, стога се обавезно обратите веб-локацији ИРС-а за исправну адресу прије слања пријаве.
Ако је ваша пријава одобрена, примит ћете писмо о утврђивању од ИРС-а у којем се наводе ваше дозволе као организација 501 (ц) (3). Генерално, писмо је обично на снази од датума формирања организације, под условом да је захтјев поднесен у року од 27 мјесеци од његовог оснивања.
Ако је ваша пријава за организацију 501 (ц) (3) одбијена, ИРС описује жалбени поступак. Можете да поднесете изјаву која потпуно објашњава разлоге ваше жалбе у року од 30 дана од пријема вашег писма о одређивању. У изјави морате посебно навести да ли желите да размотрите уред за жалбе. У овој фази можете затражити и заступање од стране повереника или главног службеника организације или од стране адвоката, овлашћеног јавног рачуновође или друге поуздане личности.
501 (ц) (3) Правила
Да би се ИРС сматрала ослобођеном од пореза, ваша организација мора да ради искључиво у сврхе наведене у члану 501 (ц) (3) Законика о интерним приходима. Ни у једном тренутку није дозвољено да зараде ваше групе буду дате акционару или појединцу. ИРС такође предвиђа да се организације овог типа не могу фокусирати првенствено на лобирање или покушај утицаја на политичке кандидате.
Генерално говорећи, организација 501 (ц) (3) уређена је у добротворне сврхе. Она се не може организовати у покушају да користи приватним интересима или да заради профит. Ако пореска служба утврди да је организација прекршила ова правила, различити порези и казне могу се наплаћивати на било који приход организације.
Приликом подношења пореза, скоро све организације 501 (ц) (3) су дужне да поднесу образац под називом Годишњи изузети облик организације. Ово се не односи на цркве, друге верске групе или одређене државне институције. Пажљиво вођење евиденције је неопходно како би се осигурало да су ови поднесци што прецизнији. Неуспех да се документује и извештава организација о трошењу и зарадама може довести до преокретања његовог статуса 501 (ц) (3) или убирања пореских казни. Ако је статус ослобођеног пореза ваше организације икада опозван, од вас се може тражити да поднесете пореску пријаву као што је она која се користи за корпорације, имања или закладе.
501 (ц) (3) Плате за чланове
Платни списак за непрофитне организације је мало компликован проблем, углавном зато што постоје различита правила која се односе на ове организације од оних која се примењују на традиционалне профитне компаније. На основном нивоу, најважнија ствар коју можете учинити да осигурате да ваша организација дјелује изнад одбора је да се упознате са правилима која се тичу плата и да их пратите тачно. Поред тога, пажљиво вођење евиденције је од суштинског значаја како бисте могли да документујете која су средства уплаћена запосленима. С обзиром на то, они који раде за непрофитне организације апсолутно могу и требају бити плаћени. Суштина организације је да као ентитет не може остварити профит, али се не очекује да они који то чине функционишу као волонтери.
У већини случајева, најбоље је плаћати радницима раднике, а не подизвођаче. Без обзира на непрофитни статус ваше организације, пореска управа и даље захтијева да се придржавате правила која одређују да ли је радник извођач или запосленик. Они користе тест од 20 тачака за процену правог статуса радника, укључујући питања као што су: да ли појединац прима бенефиције запосленима или да ли организација има право да контролише како радник обавља свој посао. Ако одлучите да раднике класификујете као уговараче, а ИРС касније утврди да сте их требали означити као запослене, ви ћете бити одговорни за дио послодавца који се односи на све примјењиве порезе на плате. Консултовање са рачуновођом и пореским стручњаком пре доношења оваквих одлука је добра идеја.
Поред тога, одређивање начина компензације запосленима из 501 (ц) (3) може бити изазов. Професионалне организације имају разне опције, укључујући сатнице, плате или провизију. Због природе непрофитних организација, може се посматрати као сукоб интереса ако се запосленици требају надокнадити било каквом провизијом или процентом зараде.Не само да ово може подићи потенцијалне црвене заставице код ИРС-а, оваква структура компензације може имати тенденцију да охрабри понашање које ваша организација не би подржала, укључујући и неправилне или лажне радње.
501 (ц) (3) Чланови одбора
Управни одбор је суштински дио непрофитне организације. Чланови овог управног вијећа помажу у доношењу важних одлука за организацију тако да она може остати на правом путу и остати фокусирана на своју већу сврху. Позиције на одбору директора 501 (ц) (3) су обично привремене и често се бирају или су иначе добровољне позиције.
Најбоље је да чланови одбора организације нису запослени. То помаже да се избјегну било какви сукоби интереса. Организација може изабрати да изабере или именује службенике као дио управног одбора. Свака таква позиција треба бити назначена у статуту организације или оснивачком акту.
Када је реч о надокнади за чланове одбора, ИРС има смернице за спречавање било каквог сумњивог понашања. Ако непрофитна организација плаћа члановима одбора више од 600 долара у датој календарској години, непрофитна организација мора издати образац 1099 тим особама за укључивање у порезе. Многе организације одлуче да не надокнађују чланове одбора, а они који служе на тим позицијама су често сретни да то учине због излагања, да помогну другима или да добију додатно искуство у овој области.
Члановима одбора је дозвољено, према ИРС-у, да одбијају трошкове на исти начин на који би то могао и независни извођач. Ови трошкови укључују километражу или друге трошкове повезане са путовањем.
Може ли непрофитна организација донирати новац?
Могуће је да непрофитна организација донира новац другим непрофитним организацијама. Међутим, пошто су средства која ваша организација има, вероватно донирана са намером да се користе за унапређење њене сврхе, алокација тих средстава на другу непрофитну организацију може бити компликована. Међутим, ако се поштују одређена правила, ова врста донације је у домену закона.
Ако ћете донирати новац некој другој непрофитној организацији, прво будите сигурни да нема сукоба интереса. Нико у вашој организацији или другој организацији или њиховим пријатељима, породицама или предузећима ни на који начин не може имати користи од донације. Друго, проверите да ли су средства која донирате нису дата вашој организацији са ограничењима. Понекад, донатори ће обезбиједити средства са упозорењем да се користе само на одређени начин. Ако је то случај, морате их користити само у складу са упутствима и не можете донирати та одређена средства другој организацији.
Такође је добра идеја да се упознате са финансијским плановима и добробити 501 (ц) (3) на коју планирате да донирате. То би се могло лоше одразити на вашу организацију ако бисте дали значајну количину новца групи која се, како се испоставило, финансијски бори због лошег управљања или незаконитог третмана средстава.
Поред тога, треба да узмете у обзир добробит ваше организације. Пре него што поклоните било који новац на други 501 (ц) (3), будите сигурни да не постоји начин да то учини угрожавањем ваше непрофитне организације. Донација не би требало да буде у супротности са вредностима ваше организације, јер то може имати негативан утицај на вашу репутацију или јавну личност. Поред тога, требало би да проверите да ли друга организација ни на који начин није у конкуренцији са вашом организацијом или сврхом ваше организације. На крају крајева, здравље и углед ваше непрофитне организације би требали бити на првом мјесту.
