Планови бенефиција за запослене морају сваке године поднети годишњи извештај, образац 5500, Служби унутрашњих прихода. Образац 5500 је потребан да би се задовољили годишњи захтјеви за извјештавање који су прописани Законом о осигурању дохотка од запосленика из 1974. и Кодексом интерних прихода. Министарство рада заједнички надгледа овај захтјев за извјештавање са пореском управом.
Дефиниција
Образац 5500 је годишњи извештај који се подноси по плановима накнада запосленима. У овом годишњем извјештају, планови за примања запослених приказују број учесника и корисника, као и средства плана. Планови такође откривају односе и накнаде које се плаћају пружаоцима услуга и откривају да ли је било забрањених трансакција у оквиру ЕРИСА-е. Ови извештаји морају бити поднети електронским путем.
Рок предаје
Образац 5500 доспијева до посљедњег дана седмог календарског мјесеца након завршетка планске године плана за примања запослених. Ако постоји планска година која је мања од 12 мјесеци, образац 5500 мора бити поднесен до посљедњег дана седмог календарског мјесеца након завршетка кратке планске године. Ако тај дан падне на суботу, недељу или празник, рок за уплату ће бити следећи нормалан радни дан.
Ектенсионс
Екстензије за подношење обрасца 5500 доступне су само једном за планове и могу продужити рок до два и по мјесеца. Да би добио продужење, план мора да поднесе Образац 5558, Захтев за продужење рока за враћање одређеног плана за запослене, на или пре датума доспећа плана. Продужење ће аутоматски бити одобрено једном на захтјев, под условом да су испуњени сљедећи захтјеви: планска година и порезна година послодавца морају бити исте, послодавац је добио продужење времена за подношење своје федералне пријаве пореза на доходак и копију Захтјев за продужење се води са евиденцијом подносиоца. Најновији податак да се образац 5500 може поднијети је девет и по мјесеци након завршетка планске године.
Казне
Постоје казне према ЕРИСА-и и Кодексу интерних прихода јер нису правовремено поднијеле годишњи извјештај. Казна у износу од 1.100 долара дневно може се процјењивати у оквиру ЕРИСА-е за сваки дан када администратор плана не поднесе или неће поднијети комплетан годишњи извјештај. Закон о порезу на доходак процењује казну у износу до 25 долара по дану (до максимално 15.000 долара) за неуспех да се поднесе годишњи извештај за планове одложених накнада, закладе, ануитете или планове за куповину обвезница до датума доспећа. Ако је план потребан за подношење актуарске изјаве и не успева да то учини, Кодекс унутрашњих прихода предвиђа казну од 1.000 долара.
Ако спонзор плана пропусти да благовремено поднесе свој годишњи извјештај, они могу тражити уточиште од Управе за сигурност примања запослених у Одјелу рада путем Програма добровољне усклађености с делинквентним филерима. Овај програм омогућава спонзорима планова да плаћају смањене цивилне казне за добровољно излажење. Висина казне зависи од броја учесника у плану и броја деликвентних извјештаја. За планове са мање од 100 учесника, максимална накнада је 750 долара за један делинквентни годишњи извештај и 1500 долара за више касних извештаја. За велике планове са више од 100 учесника, максимална накнада неће прећи 2.000 долара за један делинквентни годишњи извештај и 4.000 долара за вишеструке делинквентне извештаје.
