У систему готовинске основе, предузеће евидентира приходе када је готовина примљена и трошкови када су плаћени. Ово је у супротности са системом акруалног основа, који признаје приходе како су остварени и трошкови како су настали. Уопштено, биланс стања припремљен користећи обрачунско рачуноводство ће прецизније одражавати финансијску позицију компаније, али има случајева када биланс стања готовине може бити користан. Доношењем низа усклађивања уноса, биланс стања на обрачунској основи може се конвертовати у биланс стања готовине.
Елиминишите потраживања. Потраживања су рачуни који су зарађени, али још нису плаћени. Потраживања од купаца треба да буду одобрена и задртана добит укинута како би се уклонили потраживања из биланса стања. Свака накнада за неисплаћене дугове треба да се терети и пребија са кредитом на задржану добит.
Елиминишите обавезе које се плаћају. Обавезе према добављачима су трошкови који су настали, али још нису плаћени. Обвезе које се плаћају треба да буду задужене и задржана добит одобрена за уклањање обавеза из биланса стања.
Уклоните разграничења и одлагања средстава. Обрачуната средства и одлагања су ставке које су додане у биланс стања ради обрачуна неновчаних средстава. Примјери разграничења и разграничења имовине укључују необрачунане приходе, обрачунате приходе од камата и одгођене пореске олакшице.
Уклоните обрачунске обавезе и одлагања. Обрачуната и одложена обавеза су ставке које су додане у биланс стања ради обрачуна неновчаних обавеза. Примери разграничења и разграничења укључују одложене приходе, обрачунате камате, обрачунате трошкове плаћа и одложене пореске трошкове.
Проверите да ли је сума имовине компаније једнака суми обавеза компаније плус капитал акционара. Провјера да ли је основна рачуноводствена једнаџба увијек добра идеја приликом израде низа сложених уноса.
Савети
-
Ретко се може наћи компанија која користи строги систем готовине. Већина компанија које не припремају обрачунске извјештаје ће припремити модифициране извјештаје о готовини или порезној основици, у којима се залиха исказује по трошку, а дуготрајна имовина се капитализира и амортизира тијеком њиховог корисног вијека трајања. Потребно је направити додатне уносе како би се елиминисали инвентар и дуготрајна имовина, ако корисник жели строги биланс стања готовине.
Компаније ће често користити различите методе амортизације за извјештаје о обрачунској и готовинској основи. Ако постоје разлике у методама амортизације, потребно је извршити додатне уносе како би се акумулирана амортизација ускладила с његовом основном вриједношћу.
