Непрофитне организације поштују правила Одбора за стандарде финансијског рачуноводства, која објављује рачуноводствене принципе за овај сектор. Појам биланса фонда, познат и као "биланс нето имовине", разматран је на ФАС-у 117 - Финансијски извјештаји непрофитних организација и ФАС 116 - Рачуноводство за примљене доприносе и доприносе. Биланс фонда обично садржи почетни биланс плус било која повећања мање смањења.
Неограничено
Неограничени биланс фонда, такође познат као неограничени салдо нето имовине, одражава расположиви износ који ће се користити за опште операције. На пример, када у овом фонду видите биланс од 100.000 долара, то значи да би организација могла да користи овај износ за било коју сврху, без ограничења. Већина трошкова се обрађује и извештава у овом фонду, често представљена као посебна колона у финансијским извештајима. Овај биланс фонда обично се повећава са неограниченим приходима и ослобађа се ограничења; смањује се са трошковима.
Привремено ограничено
Привремено ограничени фонд или нето биланс имовине држи донације и грантове који ће се користити у будућности или за одређени програм. Када донатор даје поклон који ће се користити у наредној фискалној години, унос у дневник је кредит за привремено-ограничени рачун и дебитни готовински приход који се често чува на посебном банковном рачуну. Већина владиних грантова је резервисана у овом фонду јер су често за одређену сврху. Овај биланс фонда традиционално расте са привремено ограниченим приходима и смањује се са ослобађањем ограничења. Генерално, у овом фонду се не признају никакви трошкови.
Трајно ограничено
Задужбине су типичне трансакције које укључују трајно ограничен биланс фонда. Донације признате у овом фонду треба да се чувају заувек или веома дуго. У зависности од услова задужбине, камате и приходи које створе трајно ограничени фондови могу се признати у неограниченом или привремено ограниченом фонду. У 2008. години, ФАС-ов Стожер 117-1 Задужбине непрофитних организација објављен је како би се разјаснило како поступати са трајно ограниченим фондовима који су изгубили вриједност током посљедњег економског пада. Обично, салдо овог фонда остаје исти током година, али не увијек.
Завршни
Када непрофитна организација затвори своје књиговодствене књиге, она затвара индивидуалне рачуне у сопственим средствима; нису сви рачуни затворени у једном фонду. Неки рачуни се могу затворити у привремено ограниченом фонду, док се други затворе у другим фондовима. Ово може представљати изазов за многе непрофитне организације јер обично рачуноводствени системи затварају све рачуне на један рачун иу једном фонду. Рачуновође обично морају ручно исправити затварање одговарајућих средстава, што је врло детаљан процес. Када видите 400 УСД као баланс у неограниченој нето имовини, то значи да су сви неограничени рачуни затворени у тај фонд, а нето резултат, укључујући почетни биланс, је 400 УСД.
