Ако ваша компанија купује или продаје робу у иностранству и плаћате или стварате рачуне у страној валути, онда ћете морати да конвертујете фактуру у вашу домаћу валуту на ваш рачун добити и губитка. Прва конверзија се дешава када креирате или примите фактуру, а друга на датум завршетка обрачунског периода, а трећи када подмирите фактуру. Ако се курс промијени између датума конверзије, ви ћете забиљежити разлику као добит или губитак у страној валути.
Како девизни курс утиче на ваше пословање
На било коју компанију која послује у иностранству утицаће девизни курс. Уобичајени сценарио је када купујете сировине из иностранства и фактуришете у некој другој валути, а не у вашој домаћој валути, обично у америчким доларима ако се ваша компанија налази у Сједињеним Државама. Пошто су девизни курсеви динамични, постоји велика вероватноћа да ће девизни курс бити другачији ако обрачунате рачун у року од 30 дана, него ако данас подмирите фактуру. Да ли ћете завршити плаћањем мање или више против исте фактуре зависи од ког се курса креће.
Исто важи и ако подигнете фактуру у страној валути, као што је евро, а клијент вам плаћа у еурима 15 или 30 дана након датума фактуре.
Обавеза евидентирања у домаћој валути
Важно правило рачуноводства је да се Ваш биланс стања и биланс успеха морају пријавити у вашој домаћој валути. Тако ћете евидентирати све трошкове у страној валути настале у Вашем пословању, као и фактуре креиране у америчким доларима користећи курс који је важећи на дан када сте извршили трансакцију. На пример, ако купите робу по цени од 10.000 ГБП, а курс је 1,3 долара за британску фунту, онда бисте забиљежили трошак од 13.000 долара.
Добици и губици валуте
Када унесете фактуру по једној стопи и исплатите је на другој страни, то ће генерисати добитак или губитак на берзи у зависности од тога како се курс променио. Постоје две категорије добитака и губитака:
- Нереализовани добици и губици који се евидентирају на неплаћеним рачунима на крају мјесеца или другог обрачунског периода
- Реализовани добици и губици који се евидентирају у тренутку плаћања или пријема
Тако ћете морати да покренете конверзију валуте када први пут пријавите трансакцију и поново у поравнању рачуна. Ако је датум поравнања дуг пут у будућности, можда ћете морати признати низ добитака или губитака током више обрачунских периода. Добици и губици од течајних разлика који произилазе из конверзије исказују се под насловом "добит / губитак девизних трансакција" у билансу успјеха.
Снимање Берзе
Најлакши начин да се покаже ефекат добитака и губитака валуте је кроз пример. Претпоставимо да Аардварк Инц. 8. децембра продаје робу у вриједности од 100.000 долара компанији Ле Цхиен, у Француској, и пристаје да прихвати плаћање у еурима. Аардварк евидентира ову трансакцију као задужење за потраживања од 100.000 долара и кредит за продају од 100.000 долара.
На дан продаје, један еуро је једнак $ 1.15. Дакле, Ле Цхиен дугује 86,957 евра ($ 100,000 подељено са 1,15 долара).
На крају године, књиговођа мора затворити рачуноводствену евиденцију за Аардварк. 31. децембра један еуро вреди 1.12 долара.То значи да су потраживања од Ле Цхиен-а сада вредна 97,392 долара (1,12 к 86,957 евра). Рачуновођа евидентира нереализовани губитак валуте од $ 2,608 ($ 100,000 минус $ 97,392) у акумулираном другом свеобухватном рачуну у главној књизи.
Следећег 18. јануара, Ле Цхиен плаћа пуни износ од 86,957 евра. Међутим, стопа конверзије за евро је додатно опала, а један еуро сада вреди 1,10 долара. Вредност од 86,957 евра које Аардварк добија од Ле Цхиен-а је пала на 95,653 долара. Рачуновођа сада биљежи остварени губитак од $ 4,347 ($ 100,000 минус $ 95,653) на Аардварковом извјештају о добити и губитку. Претходни уноси нереализованих губитака у акумулираном другом свеобухватном рачуну се евидентирају.
