За сврхе пореских прописа, непрофитне организације спадају у двије широке категорије, познате као 501 (ц) (4) и 501 (ц) (3) након релевантних дијелова ИРС Кодекса. Док 501 (ц) (4) подлеже порезима на свој приход, он може пратити шири план рада, укључујући и директно учешће у политичким кампањама. 501 (ц) (3) је ослобођен пореза, али морају испунити строге границе својих активности и строго ограничити било коју политичку кампању. ИРС дозвољава промјену статуса ако група слиједи ова правила, исправно се регистрира с властима и доврши апликацију ИРС-а.
Документовање организације
Први корак у овом процесу је да састављају или ревидирају чланке организације који одређују намеру и сврху групе. А 501 (ц) (3) мора да се користи у изузетне сврхе. То може бити вјерска, образовна, спортска или образовна група. ИРС дозвољава одређене специфичне функције, као што је олакшавање сиромашних или подизање јавних споменика, али забрањује кориштење 501 (ц) (3) од својих прихода и донација у корист било којег појединца, или из лобирања или политичких активности. Добротворна група ослобођена од пореза може да настави са одређеним грађанским активностима везаним за политичке кампање, као што су дискусије о регистрацији бирача, али мора одржавати неутралност између конкурентских кандидата. Оснивачки документ мора бити поднесен одговарајућој државној агенцији, као што је Одељење корпорација или агенција која се бави непрофитним регистрацијама.
Припремите образац 1023
Правила ИРС не предвиђају једноставно преименовање постојећих 501 (ц) (4) група. Уместо тога, непрофитна организација која тражи промену статуса 501 (ц) (3) мора почети на почетку и попунити Образац 1023, Захтев за регистрацију изузећа. Овај образац од 26 страница детаљно описује активности групе, лидерство, компензацију и финансије. Кандидати такође морају да поднесу а Изјава о сврси и оснивачки чланци према статусу групе као корпорације, друштва са ограниченом одговорношћу, поверења или неинкорпорираног удружења. Процес ревизије може бити дуготрајан. Могуће је затражити убрзану обраду, али група мора показати неодољив разлог у писаној форми.
Преглед и жалбе
Процес ревизије завршава се издавањем писма о одређивању од стране Уред за утврђивање ЕО. Ако ИРС одобри 1023, изузеће је генерално важеће од датума када је група основана. Агенција ће рефундирати све порезе који су већ плаћени када је група уживала у томе ретроактивно правни статус. Ако се одлука противи групи, она има 30 дана да поднесе жалбу подношењем писмене изјаве Уред за жалбе ИРС-а. Ако сви административни правни лијекови нису успјели добити изузеће, група има могућност поднијети жалбу Савезни суд.
