Порез на насљедство на индивидуалне рачуне умировљеника овиси о старосној доби власника у вријеме смрти и који насљеђује ИРА. Супружник који насљеђује ИРА без обзира на старост оставитеља не плаћа порез, али други корисници могу дуговати порез на износ.
Редовни ИРА и Ротх ИРАс
Појединац отвара сам ИРА и може имати неколико рачуна ИРА, било традиционалних или Ротха. Обе ИРА дозвољавају исте максималне годишње стопе доприноса од 5.000 долара годишње са особама старијим од 50 година да допусте додатних 1.000 долара годишње. Традиционални доприноси ИРА-е не могу да допринесу овим рачунима када наврше 70 година старости, и морају почети повлачења на тај датум ако то већ не чине. Ротх ИРА-и немају старосну границу нити имају мандат повлачења. Међутим, они са приходима преко одређених граница не могу допринијети Ротх ИРА.
ИРА су подложне порезу
Савезним законом, доприноси ИРА не могу узети повлачења са рачуна без казне до навршене 59. године старости. У Пенсилванији, ИРА власника који умире прије 59 1/2 не подлијеже порезу на насљедство, али ИРА од оставитеља преко 59 године 1/2 у вријеме смрти је одговоран за порез на насљедство. Ово не укључује рачуне ИРА остављене супружнику. Стопа пореза на наслеђе зависи од односа корисника са оставиоцем, према закону о порезу на наследство у Пенсилванији.
Пеннсилваниа стопе пореза на насљедство
У тренутку објављивања, стопа пореза на наследство у Пеннсилванији је 4,5% за трансфере директним потомцима, као што су деца или унуци, 12% за браћу и сестре и 15% за сваког другог наследника или корисника, са изузетком непрофитног 501 (ц) 3 добротворне организације, институције или агенције локалне, државне или савезне владе ослобођене од пореза. Брачна имовина је ослобођена пореза. Пенсилванија је 1995. године укинула такозвани удовачки порез или порез на насљедство који се наплаћује на имовину искључиво под именом оставитеља који је отишао супружнику. Деца млађа од 21 године која примају наследство од родитеља не плаћају порез, али деца изнад те старости морају да плате 4,5 одсто.
Разматрања
Исте одредбе о порезу на насљедство вриједе и за други велики механизам пензионог финанцирања, 401к. Ови планови, које је послодавац пружио радије него самоуправно као ИРА, такође не подлијежу порезу на насљедство када власници умру прије него што достигну 59 година. Ово правило важи за 401к, осим ако власник плана није могао да затвори план за живота. Обично се право на затварање плана не остварује све док власник не достигне традиционалну старосну границу за пензионисање између 62 и 65 година. Међутим, ако је умрли имао инвалидитет у вријеме смрти, ИРА и 401к су опорезиви, без обзира на године оставитеља.
