Повјерење је правни аранжман у којем се једна особа, повјереник, слаже да управља финанцијским средствима у име друге особе, корисника. Процедуре рачуноводства поверења помажу повериоцима да тачно евидентирају оперативне трансакције у складу са општеприхваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) и општеприхваћеним владиним стандардима ревизије (ГАГАС).
Ассет Рецординг
Имовина је економски ресурс који поседује поверење. Имовина поверења је обично повезана са инвестицијама, као што су имовина, деонице и обвезнице. Краткорочно средство је ресурс који повереник намерава да користи у року од 12 месеци или мање и може се сматрати потраживањима или готовином.
Дуготрајна имовина је ресурс који повереник намерава да користи више од годину дана, као што су земљиште и дугорочна улагања. Рачуноводја поверења задужује рачун активе да би повећала свој износ и задужила га да смањи стање на рачуну.
Снимање одговорности
Руководилац рачуноводства поверења евидентира обавезе по текућим вредностима. Обвеза је дуг који повјерење мора вратити када је доспјело. Дуг поверења такође може бити финансијско обећање, осим зајма, које повереник мора поштовати на време.
Примери повереничких обавеза обухватају краткорочне дугове, као што су обавезе према добављачима, доспеле порезе и дугорочне дугове, као што су обавезе које се плаћају и одложене пореске обавезе. Књиговодственик повереника има обавезу да повећа свој рачун и повећа његов износ и задужује га да смањи стање на рачуну.
Екпенсе Рецординг
Трошак је трошак или губитак који повереник има у управљању инвестиционим средствима. Примери ставки трошка поверења укључују плате, порезе, кирију, комуналије и канцеларијски материјал. Правилно евидентирање трошкова повјерења је важно како би се спријечили значајни оперативни губици настали преваром, грешком и технолошким кваром.
Рачуновођа повереника терети рачун трошкова како би повећао свој износ и кредитирао га да смањи стање на рачуну.
Снимање прихода
Сједињене Државе ГАГАС и ГААП захтијевају од управитеља за рачуноводство повјерења да евидентира ставку прихода по тржишној вриједности. Приходи су приходи које средства поверења генеришу у краткорочном и дугорочном периоду. Примери ставки прихода укључују приходе од камата, краткорочне добитке од улагања, дугорочну добит од трговања и зарађене провизије. Књиговодственик повјерења одобрава рачуну прихода да повећа његов износ и задужује га како би смањио салдо рачуна.
Труст Ледгер Репортинг
Рачуноводја повереника припрема периодичне извештаје, или финансијске извештаје, како би помогли корисницима и регулаторима да процене перформансе поверених средстава у краткорочном и дугорочном периоду. УС ГААП, ГАГАС и међународни стандарди финансијског извештавања захтевају од рачуновође повереника да припреми тачне и потпуне извештаје.
Ове изјаве укључују биланс стања, иначе познат као извјештај о финансијској позицији, извјештај о добити и губитку, који се такођер назива П и Л или извјештај прихода, извјештај о новчаним токовима и извјештај о капиталу корисника повјерила.
