Анализа биланса стања компаније ће помоћи аналитичару да схвати каква је финансијска форма у компанији и какву имовину поседује компанија. Једна метрика финансијског здравља компаније је обртни капитал - или колико новца компанија располаже за свакодневно пословање. Један рачун у обртном капиталу на страни пасиве је прекорачење по банковном рачуну, које обезбјеђује хитне фондове ако банковни рачун компаније не може покрити трошкове.
Обртни капитал
Најједноставнији начин утврђивања обртног капитала је одузимање текућих обавеза од обртних средстава. Обртни капитал је имовина компаније која је укључена у свакодневно пословање предузећа. Да би пронашао тачнији број обртних средстава, аналитичар одузима вишак готовине из текућих средстава компаније. Вишак готовине је готовина на билансу стања компаније која није потребна за пословање предузећа.
Банк Овердрафт
Банкарско прекорачење је услуга коју пружа банка која даје ентитету приступ готовини ако готовина на рачуну ентитета истекне. Ово је корисно ако компанија не држи много готовине на својим књигама. Ово ствара хитни резервни план ако та компанија изгуби свој новац. Исплате ће наставити да се обрађују чак и ако биланс банака падне испод нуле и компанија ће моћи да настави са глатким радом кратко време. То ће дати компанији додатни дан или два да нађе готовину како би вратио банку.
Однос
Ако банковни рачун компаније прелази у прекорачење, он повећава имовину и обавезе компаније и одржава биланс стања у равнотежи. Износ на који се рачун односи је допуњен обртним средствима компаније и такође се додаје на рачун текућих обавеза компаније као прекорачење на рачуну. Радни капитал се не мења јер се исти износ додаје свакој страни једнаџбе. Стога, прекорачење банака не утиче на радни капитал компаније.
Пример
Компанија има нула готовине на свом билансу стања и текућа средства од 1 милион долара. Текуће обавезе износе 500.000 долара. Обртни капитал једнак је текућим средствима од 1 милион долара минус текуће обавезе од 500.000 долара за укупно 500.000 долара. Компанија прекорачује банковни рачун за 50.000 долара. Нова обртна средства износе 1 милион долара плус 50.000 долара за укупно 1,05 милиона долара, а текуће обавезе износе 500.000 плус 50.000 за укупно 550.000 долара. Нови обртни капитал износи 1,05 милиона долара минус 550.000 долара за укупно 500.000 долара.
