Банке и друге кредитне институције позајмљују новац појединцима и предузећима. Зајмопримац враћа кредит уз камату на периодичне исплате током трајања кредита. Међутим, неки зајмопримци могу заостати у плаћању, чинећи зајмове делинквентним. Ако зајам остане неблаговремен, банка га наплаћује као ненаплатив кредит. Коефицијент нето задужења указује на учинак кредитног портфолија банке.
Основе
Коефицијент нето наплате је однос нето отписа и просечних неплаћених кредита. Нето отписа обрачунског периода једнака су зајмовима који су отписани током периода умањени за поврате, који су дјелимична или потпуна плаћања од купаца по кредитима које је банка отписала у претходним обрачунским периодима. Један од начина за израчунавање просечног преосталог износа кредита је додавање почетних и завршних салда кредита и подела резултата за два.
Рачуноводство
Обрачун резервисања за кредитне губитке укључује његово евидентирање у трошковима кредитних губитака, који представљају ставку трошкова прихода, као и исправке за губитке по кредитима, што је контра актива у билансу стања. Контра актива има негативан биланс који смањује вриједност кредитних средстава. Кредити клијентима су средства у књигама банке јер представљају будуће приливе готовине, слично као и потраживања за трговину. Када банка наплаћује преостале износе кредита за које сматра да су ненаплатива, процес рачуноводства је да се уклоне износи из рачуна за зајмове и губици.
Значај
Коефицијент нето наплате је један од финансијских показатеља који указују на квалитет кредитних средстава банке. Висок коефицијент наплате у односу на претходне периоде или на друге банке у индустрији могао би бити разлог за забринутост. Поред тога, однос наплате трошкова не укључује трошкове опоравка, као што су трошкови праћења закашњелих клијената и остваривање правних лијекова. Током рецесија, омјери наплаћивања накнада обично расту како људи губе посао и нису у могућности да изврше исплате зајмова.
Проблеми
Финансијски показатељи, као што је омјер нето наплаћивања, омогућују инвеститорима и кредитним аналитичарима да процијене финансијске резултате банке у односу на друге. Међутим, у истраживању на својој интернет страници, канадска бонитетна агенција Доминион Бонд Ратинг Сервице наводи да је проналажење истинских вршњака тешко јер банке обично имају различите пословне линије и користе различите рачуноводствене процедуре. Коефицијенти не пружају квалитативне информације, као што је разлог зашто се омјер наплаћених трошкова може повећати у односу на претходни период.
