Главна књига садржи бројне налоге који имају специфичну употребу. Рачун резерви је један такав финансијски рачун. Компаније одржавају рачуне резерви за многе сврхе, иако је већина рачуна резерви за сервисирање или одржавање дуга. Рачуновође морају да воде ове рачуне тачно да извештавају о тим износима за интерне и екстерне заинтересоване стране.
Дефинисано
Рачун резерви садржи информације које се односе на одређени износ готовине. Овај рачун је одвојен од оперативних готовинских салда компаније. Сврха рачуна резерви је да се издвоји новац који неће бити употребљен за нормалне пословне сврхе. Вишеструки рачуни резерви могу бити уобичајени у великим организацијама које имају много кредита који захтијевају отплату дуга. Резерве су уобичајене тако да компанија може задржати новац за будуће потребе.
Процедуре рачуноводства
Рачуновође обично шаљу уносе у дневник како би евидентирали пласман готовине на рачун резерви. Стандардни унос ће задужити рачун резерви и кредитирати оперативни рачун готовине. У неким случајевима, компанија ће можда морати да успостави банковни рачун за рачун резерви. Банковни рачун прима депозите са оперативног рачуна или других извора. Рачуновође морају ускладити рачун резерви како би осигурали да су све информације тачне у главној књизи.
Извештавање
Биланс стања извештава о свим средствима у пословању. Резервни рачун је средство. Рачун се налази у оквиру активе активе биланса стања. Рачуни често заузимају место непосредно испод оперативног рачуна готовине. Новчани рачуни су први у одјељку текућих средстава јер су то најликвиднија средства у пословању. Извештај о стању на рачуну треба да се подудара са билансом на банковном рачуну који је исказан у изјавама посланим од финансијске институције.
Разматрања
Компаније ће можда морати да објаве информације које информишу заинтересоване стране о употреби рачуна резерви. Заинтересованим странама је обично потребна информација о томе зашто компанија издваја готовину из оперативне употребе. Обелодањивање може једноставно пријавити потребу за резервним рачуном, новчана средства која се издвајају сваког месеца и евентуално коришћење средстава. Процедуре за усаглашавање и руковање било каквим нередима такође могу бити у изјави о откривању.
