Финансијске институције које примају приходе од камата као резултат кредитних активности морају на одговарајући начин обрачунавати те исплате у својим књигама, правећи разлику између зарађеног и незарађеног прихода од камата. Ове компаније морају посветити посебну пажњу специфичним рачуноводственим процедурама, посебно оне које се баве незарађеним каматним приходима, амортизацијом прихода и евидентирањем кредита, како би се осигурало да су финансијски сажеци представљени њиховим књигама тачни.
Приходи од нераспоређених камата
Нису сви приходи од камата које финансијска институција прима током пословања стварно зарађени на дан пријема; већи део је препаид. На пример, редовне исплате многих зајмова доспијевају првог у мјесецу за који су плаћени. Пошто се камата односи на трошак кредита током мјесеца за који се плаћа, није стварно зарађен од првог у мјесецу. Поред тога, многи зајмопримци плаћају своје зајмове рано. Банка евидентира такве приходе, али евидентира удио камата као незаслужен. Зајмодавац евидентира незарађени приход од камате као обавезу и постепено је амортизује током трајања кредита.
Амортизација
Амортизација незарађених прихода од камата значи расподјелу дијела прихода у једном периоду у времену - рецимо мјесечно - све до доспијећа кредита. Амортизацијом незарађених прихода од камата, зајмодавац постепено признаје приход од камата у својим књигама. Када зајмопримац плаћа камату на зајам, књиговођа зајмодавца задужује рачун за готовину и одобрава рачун за приход од незарађених камата. Задуживање готовине, рачун ресурса, значи повећање новца у трезорима предузећа. Ово је у супротности са банкарском терминологијом. Да би се амортизовала припејд камата, књиговођа задужује рачун за незарађене камате и одобрава рачун прихода од камата.
Пример
Банка позајмљивачу даје десет милиона долара на годишњем нивоу уз каматну стопу од 10 одсто годишње, а такође захтева да дужник положи финансијску гаранцију у износу од 50.000 долара да покаже солвентност. За евидентирање дознака кредита, књиговођа банке одобрава рачун у новцу за 1 милион долара и задужује рачун за потраживање кредита у истом износу. Књиговодственик евидентира финансијску гаранцију као камату, задужујући рачун за готовину у износу од $ 50.000 и кредитирајући рачун незарађених камата за исти износ. На крају прве године, зајмопримац утврђује да расходи за камате износе 100.000 долара, али само 95.000 долара. Овај број узима у обзир годишњи износ амортизације од $ 5,000, или $ 50,000 подељен са 10. Да би забележио дознаке камата, књиговођа банке кредитира рачун прихода од камате за $ 100,000, задужујући рачун за незарађене камате за $ 5,000 и готовински рачун за $ 95,000.
Алати и технологија
Да би се тачно забиљежиле дознаке за камате и амортизирао приход од незарађених камата, зајмодавац користи алате као што су софтвер за финансијску анализу и апликације за управљање односима с клијентима. Остали алати укључују софтвер за кредитно судовање и систем управљања кредитирањем, познат и као ЦАЛМС; програми за управљање документима; и маинфраме рачунари.
