Извештај о токовима готовине, обично познат као извештај о токовима готовине, приказује приливе и одливе готовине током одређеног обрачунског периода. Компаније састављају извештај о токовима готовине користећи информације из биланса успеха, која приказује продају и добит, као и биланс стања, који сумира имовину, обавезе и капитал акционара. Инвеститори, зајмодавци и други спољни актери користе извештај о новчаном току да би проценили финансијско здравље компаније.
Анализа ликвидности
У чланку објављеном у октобру 1998. у чланку "Јоурнал оф Аццоунтанци", аутори Јохн Р. Миллс и Јеанне Х. Иамамура предлажу да су омјери новчаног тока поузданији показатељи ликвидности него други омјери, јер извјештај о новчаном току не садржи ставке које не укључују готовину или друго књиговодство трикови. Приказује готовину расположиву на крају периода за операције, финансирање и инвестиционе активности. Уобичајени однос новчаног тока је однос оперативног новчаног тока, који је однос нето оперативног новчаног тока према текућим обавезама. Овај однос указује на способност компаније да испуни своје краткорочне обавезе по основу дуга. Оперативни новчани ток је нето приход увећан за корекције за неконтролисане ставке и промјене у обртном капиталу, који је једнак текућим средствима минус текуће обавезе.
Анализа тренда
Вањски корисници могу користити извјештаје о новчаним токовима компаније из неколико обрачунских периода како би одредили трендове. Позитиван тренд стабилног или повећаног новчаног тока указује на финансијско здравље. Линија тренда опадања могла би указати на фундаменталну слабост, иако ниски новчани токови нису нужно лоши. На пример, биотехнолошка компанија може имати негативан оперативни новчани ток јер треба да инвестира у истраживања и клиничка испитивања пре него што може да пласира своје производе на тржиште. Неки инвеститори сматрају да је слободни новчани ток важнији од било ког другог броја на извјештају о новчаним токовима. Слободни новчани ток је једнак оперативном новчаном току минус капитални издаци.
Процена ризика
Миллс и Иамамура предлажу да зајмодавци, рејтинг агенције и кредитни аналитичари користе омјере новчаног тока за процјену ризика. Ревизори такође могу да користе ове коефицијенте новчаног тока да би идентификовали неслагања између извештаја о токовима готовине и других финансијских извештаја и да планирају своје ревизије око ових разлика. Инвеститори могу користити извештај о новчаном току да би проценили поузданост исплате дивиденди и способност компаније да преживи било какве оштре економске кризе.
Разматрања за интерну употребу
Компаније могу користити извјештаје о новчаном току за потребе интерног планирања. Руководство може да процени будуће новчане токове на основу тренутних и историјских кретања новчаних токова. Менаџмент често користи анализу нето садашње вредности да би упоредио алтернативне инвестиције. Ова методологија анализе се ослања на разумне пројекције новчаног тока, које менаџмент може користити и за идентификацију и избјегавање потенцијалних недостатака у финансирању.
