Циклус обрачуна се односи на цјелокупни процес преузимања снимака трансакција и кориштење тих снимака за креирање различитих финанцијских извјештаја и формализираних записа о трансакцијама у пословању у одређеном периоду снимања.
Уноси дневника из трансакција
Почетак обрачунског циклуса подразумева пренос записа трансакција у уносе у дневник. Ово захтева да се продаје и купи - између осталих трансакција - као дуговања и кредити.
Пост Јоурнал Ентриес оф Генерал Ледгер
Када се трансакције евидентирају као уноси у дневник, могу се књижити у главну књигу. Важно је да се сви уноси евидентирају у главној књизи тако да се може извршити комплетно и тачно рачуноводство.
Припремите неприлагођено пробно стање
Неусклађена пробна биланца је снимак који је направљен пре уноса било каквог подешавања. Уз задужења у лијевој колони и кредите на десној страни, рачуновођа ће збројити сва задужења и кредите и осигурати да су износи једнаки. Ако нису једнаки, направљена је грешка.
Прилагодите рачуне
Прилагођавање рачуна односи се на прилагођавање уноса у књизи на рачун трошкова или прихода који се односе на одређени период. Постоје два општа типа прилагођавања. Разграничења евидентирају трошкове или приходе пре него што је трансакција заиста извршена, а одлагања одлажу евидентирање трансакције.
Припремите подешени пробни баланс
Када се изврше корекције, прилагођена пробна биланца се може припремити на исти начин као што се припрема неусклађена пробна биланца, водећи рачуна да укупна задужења буду једнака укупним кредитима.
Припремите финансијске извештаје
Користећи прилагођену пробну биланс, рачуновођа ће затим припремити финансијске извештаје. Ови финансијски извјештаји укључују биланс успјеха, биланс стања, извјештај о задржаној добити и извјештај о новчаном току.
Затворите Привремене рачуне
Привремени рачуни укључују приходе, трошкове, добитке и губитке. Њих треба затворити након што су финансијски извјештаји припремљени. Стања се преносе у задржану добит на финансијске извјештаје.
Припремите пост-завршни пробни баланс
У овом тренутку, рачуновођа ће припремити пробни биланс након затварања. Ово је припремљено на исти начин као и друга пробна стања, осим што су сви привремени рачуни затворени, остављајући само трајне рачуне.
