Анализа тренда финансијских извештаја је пословна пракса која помаже високом руководству компаније да процени колебања у корпоративним оперативним подацима. Такође указује на промене у финансијском положају фирме, као и на варијације у оперативним, инвестиционим и финансијским токовима готовине. Корпоративни рачуновођа може извршити анализу тренда финансијских извјештаја на случајној основи или у одређеном тренутку.
Дефинисан финансијски извештај
Финансијски извештај је рачуноводствени сажетак који помаже руководиоцима одељења организације и вишим руководиоцима да извештавају о оперативним подацима током периода или на крају четвртине или године. Корпоративни менаџер рачуноводства обично евидентира оперативне информације у пословним књигама (рачуноводствене евиденције) путем уноса у дневник, или дуговања и кредита на рачуне. Он врши анализу трендова финансијских извјештаја како би измјерио промјене у мјерама профитабилности корпорације, укључујући профитну маржу (нето приход над продајом) и њен економски положај.
Врсте
Опште прихваћени рачуноводствени принципи Сједињених Америчких Држава или ГААП и међународни стандарди финансијског извештавања, или МСФИ, захтевају од фирме да припреми и представи финансијске извештаје који су поштени и потпуни. Поштено значи тачност у рачуноводственој терминологији. Комплетан скуп рачуноводствених извештаја укључује биланс стања (или извештај о финансијској позицији), извештај о добити или губитку (или П&Л, такође познат као биланс успеха), извештај о токовима готовине и извештај о задржаној добити (такође се наводи као изјава капитал).
Значај
Анализа трендова финансијских извештаја, или финансијска анализа, помаже директору рачуноводства организације да прегледа оперативне податке за одређени период и да открије промене у пословању. На пример, виши менаџер за ризике у осигуравајућем друштву може да прегледа биланс стања те компаније да би проценио краткорочну расположивост готовине и текућа средства као што су потраживања, залихе и хартије од вредности којима се тргује. Алтернативно, она може проценити трендове прихода од продаје у извештају о добити и губитку и израчунати профитну маржу компаније током периода од 10 месеци.
Вертицал Аналисис
Вертикална анализа је врста анализе тренда финансијских извештаја. У вертикалној анализи, стручњак за корпоративне финансије израчунава сваку рачуноводствену ставку као проценат референтне ставке. На пример, менаџер за корпоративне финансије жели да изведе вертикалну анализу о билансу успеха фирме. Референтна ставка, или укупно, је бруто приход од продаје. Вертикална анализа може показати да су трошкови продате робе и трошкови за плате 40% односно 10% бруто продаје, респективно.
Хоризонтална анализа
Хоризонтална анализа је друга врста анализе финансијских извјештаја. У хоризонталној анализи, аналитичар управног рачуноводства упоређује текуће и историјске оперативне податке да би процијенио периодичне флуктуације. Као пример, специјалиста за менаџмент рачуноводство жели да изведе хоризонталну анализу на билансу стања компаније. Ова анализа може указати да су рачуни потраживања и залиха порасли од претходне године за 12% односно 22%.
