Непрофитне организације постоје у многим облицима. Неке су религијске организације, друге су добротворне организације. Групе подршке и друге друштвене организације могу бити организоване као непрофитне организације. Без обзира на то шта предузеће или организација ради, кључни аспект је да он не ради да би остварио профит. Већина, ако не и сви, приходи организације, враћа се назад да финансира свој добротворни рад или друге кључне циљеве.
Оно што многи људи не схватају је да формирање непрофитне компаније није довољно да би се добило ослобађање од пореза. Постоје специфични критеријуми које компанија мора да испуни да би остварила своје пореско ослобођење, а ако се њихова пракса промени, онда се изузеће може одузети. Можда је још важније да постоји неколико врста изузећа које се издају на основу онога што компанија или организација ради и како је структурирана. Иако је статус непрофитне организације 501 (ц) (3) најпознатији статус изузећа за већину људи, постоје и друге опције које компанија може наставити. Један од њих је 501 (ц) (6), који се разликује од уобичајених 501 (ц) (3) на неколико кључних начина.
Шта је непрофитна компанија?
Да би разумели разлике између 501 (ц) (3) организација и 501 (ц) (6) организација, добро је прво добити идеју о томе шта чини организацију непрофитном. Рећи да је то компанија или организација која не жели остварити профит је мало оскудна за конкретну дефиницију, посебно с обзиром на то да порезни закон препознаје 29 различитих врста непрофитних организација, а Национална таксономија ослобођених субјеката препознаје више од 600 подкатегорија непрофитних организација које се квалифицирају само за 501 (ц) (3).
Све ове категорије имају једну заједничку ствар: али предузећа или организације које спадају у те категорије постоје како би заговарале и промовисале одређени разлог за јавну добробит. То може бити религија (посебно она са снажним добротворним нагласком), друштвени узрок као што је борба против бескућништва или пружање медицинске помоћи онима којима је то потребно, промовисање научног истраживања или било које од хиљада других узрока који настоје да обогате на неки начин. То је разлог што непрофитне организације уопште имају право на ослобађање од пореза; Влада сматра да друштвено обогаћивање и помоћ коју пружају вреди више него што би пореска служба прикупила од пореза.
Разумевање 501 (ц) (3) Статус
Статус изузећа 501 (ц) (3) добија своје име из своје локације у Кодексу интерних прихода, који је трећи пододјељак тачке Ц у одјељку 501. Овај одјељак утврђује правила за ослобађање од пореза за одабране врсте пословања које дјелују као добротворне организације.
У складу са чланом 501 (ц) (3), посао ослобођен пореза мора бити онај који ради у сврху добротворне, вјерске, образовне, научне или књижевне акције или оне која обавља тестирање за јавну сигурност. Организације које подстичу национално или међународно такмичење у аматерским спортовима или раде на спречавању окрутности према деци или животињама, такође се могу квалификовати према пореском закону. Квалификоване компаније које спадају у једну од ових категорија могу добити пореско ослобођење од 501 (ц) (3), што не само да компанију о којој је реч не мора да плати федерални порез на доходак (а често и државни и локални порези), али и даје донације пореском одбитку за оне који донирају.
Међутим, компаније и организације које су признате као добротворне организације 501 (ц) (3) имају нека ограничења на њих. Они не могу бити политички активни, што значи да не могу дати политичке доприносе или подршку. Такође, значајан део укупних активности непрофитне организације не сме укључивати лобирање за доношење закона.Они такође не могу да функционишу на такав начин да производе корист или профит за приватне интересе. Даље, непрофитне организације не могу да исплате акционарима или другим појединцима у замену за донације или инвестиције. Кршење било ког од ових правила може довести до губитка статуса 501 (ц) (3).
Поређења са 501 (ц) (6) Статус
Ако су организације 501 (ц) (3) оно што већина људи традиционално сматра „непрофитним организацијама“, које су онда организације 501 (ц) (6)? За разлику од изузећа 501 (ц) (3), статус 501 (ц) (6) је резервисан за компаније и организације које се квалификују као "пословне лиге" под дефиницијом појма у пореском закону. То укључује привредне коморе, одборе за трговину, одборе за некретнине и спортске тимове као што су професионалне фудбалске лиге које дјелују као непрофитне организације (за разлику од тимова који раде за профит као што су они у Националној фудбалској лиги). Статус 501 (ц) (6) је исти као и 501 (ц) (3), посебно у вези са начином на који организација не може да ради да би створила било какву добит за акционаре или приватне фирме.
Једна ствар која се разликује од ове две ствари односи се на политичку акцију. Иако су организације 501 (ц) (3) строго ограничене у ономе што могу да ураде политички, ИРС је попустљивија када су организације 501 (ц) (6) политичке. Будући да пословне лиге постоје како би задовољиле потребе предузећа у одређеном подручју или одређеном типу, ИРС препознаје да лобирање за законске промјене може бити један од начина да се задовоље те потребе. Као такве, организације са статусом 501 (ц) (6) неће аутоматски изгубити свој статус изузимања за ангажовање у политичким активностима везаним за лобирање у име предузећа које представљају. То је, међутим, једина дозвољена политичка активност и од организације се може захтијевати да информира своје чланове о својим активностима и колики постотак било каквих чланарина или чланарина иде на ову политичку активност. Одређени порези могу се наплаћивати на новац који се троши на трошкове лобирања ако организација не информише своје чланове.
Постоји још једна велика разлика између 501 (ц) (3) предузећа и 501 (ц) (6) група. Док су донације организацијама 501 (ц) (3) одбитне од пореза у већини случајева, донације за организације 501 (ц) (6) нису. Многа средства која се користе у раду ових организација долазе из чланарина или других давања, тако да ово генерално није главна брига.
Који статус је најбољи за Вашу компанију?
Као што можете видјети, постоје користи и за статус 501 (ц) (3) и за статус 501 (ц) (6). Компанија са статусом 501 (ц) (3) ужива повластице ослобођења од пореза, а прикупљање средстава може бити лакше јер се донације могу одбити и од пореза донатора. Чак и вриједност донираних добара може се одбити, све док је достављена потврда о приближној вриједности предмета у случају да ИРС доводи у питање донације. За јавне добротворне организације и друге непрофитне организације које служе заједници у којој постоје, 501 (ц) (3) статус је циљ да се покуша постићи.
Међутим, за компаније које служе предузећима у својој заједници или које представљају целокупну класу предузећа, нема смисла покушати за статус 501 (ц) (3). Уместо тога, статус 501 (ц) (6) пружа многе исте бенефиције док истовремено дозвољава компанији да буде политички активна у име својих чланова. Донације за посао нису одбитне, али ове компаније такође добијају знатно мање донација него јавне добротворне организације, тако да ово не би требало да буде тачка која доноси или прекида одлуку да се аплицира за непрофитни статус.
Без обзира на врсту непрофитног статуса за који ваша компанија испуњава услове, важно је да одвојите време да бисте сазнали више о процесу пријаве јер непрофитни статус није увек лако добити. Такође морате да научите о захтевима за извештавање о одређеном типу непрофитног статуса за који се пријављујете и која правила морају да се поштују да би статус био активан. Изостављени извјештаји или рад изван правила може довести до тога да ИРС откаже непрофитни статус ваше твртке, а може потрајати и значајан посао да се поново успостави након што се изгуби.
