Друштвено одговорно пословање је више него само буззворд. Многи потрошачи доносе одлуке о куповини, барем делимично, на основу тога да ли су компаније које раде са њима друштвено одговорне. Без обзира да ли поседујете бизнис и размишљате о томе да дате свој допринос или размишљате о покретању сопствене непрофитне организације, важно је да знате које су вам опције за добијање статуса ослобођеног од пореза.
Иако у пореском закону Сједињених Држава постоје 27 врста непрофитних организација, двије најчешће опције за ослобађање од пореза су организације 501 (ц) (3) и 501 (ц) (4). Да бисте донели информисану одлуку, важно је да схватите разлику између 501 (ц) (3) и 501 (ц) (4).
Савети
-
Главне разлике између 501 (ц) (3) и 501 (ц) (4) су ниво политичке активности у којој свака организација може да се ангажује и да ли су донације одбитне од пореза.
Шта је непрофитна организација 501 (ц) (3)?
Када помислите на непрофитну организацију, вероватно мислите на 501 (ц) (3). Хабитат фор Хуманити и Амерички Црвени крст су два примјера великих, добро познатих 501 (ц) (3) организација. Ове организације се такође називају добротворним организацијама.
501 (ц) (3) мора служити одређеној сврси како је одређено пореским кодом ИРС-а. Може бити добротворна, вјерска, знанствена, књижевна, образовна, она која његује аматерска спортска натјецања или она која спречава окрутност према дјеци или животињама. Организацију такође треба адекватно уградити. То може бити корпорација, неинкорпорирано удружење или труст. Самостална предузећа, партнерства и појединци не могу се квалификовати као 501 (ц) (3).
Шта се квалификује за статус 501 (ц) (3)? Организације које испуњавају услове могу укључивати цркве, џамије, школе, добротворне болнице, домове за старије и немоћне, као и удруге родитеља и наставника. Они су даље категоризирани или као јавна добротворна организација или као приватна фондација, и морају испуњавати посебне захтјеве. Захтеви обухватају рад само у изузетне сврхе, а не у корист било ког приватног интереса или појединца и минимизирање политичких и лобистичких активности.
501 (ц) (3) може се укључити само у опште образовање бирача које је директно повезано са његовом сврхом. Када се ова врста непрофитне организације бави едукацијом бирача, она мора представљати сва гледишта. 501 (ц) (3) може да се укључи у ограничено лобирање све док следи правила о непристрасности. Може потрошити до 20 посто свог оперативног буџета на лобирање. То је оно што издваја 501 (ц) (3) насупрот 501 (ц) (4).
Које су предности непрофитне организације 501 (ц) (3)?
Главна предност 501 (ц) (3) је изузета од већине федералних, државних и локалних пореза. Она такође пружа одређену заштиту од тужби и може добити грантове од владе, као и од приватних фондација.
Предност која раздваја 501 (ц) (3) од 501 (ц) (4) је могућност да се донатори одбије од пореза. Појединац или предузеће може одбити новчане доприносе, доприносе у натури као што су имовина или опрема, километражу и друге путне трошкове. Специфичности за одузимање ових доприноса варирају у зависности од тога како је организација организована.
Шта је непрофитна организација 501 (ц) (4)?
501 (ц) (4) се понекад назива организацијом социјалне заштите. Попут 501 (ц) (3), они морају бити оперисани на непрофитној основи и не смију имати користи од било којег појединца. Удружења власника кућа и добровољне ватрогасне службе могу дјеловати као 501 (ц) (4). 501 (ц) (4) је ослобођен већине савезних, државних и локалних пореза. Међутим, ако се бави политичком активношћу, може се опорезивати или на нето приходу од улагања организације или на износ који потроши на политичку активност, што год је ниже.
Са 501 (ц) (4), политичка активност је дозвољена са неким ограничењима. 501 (ц) (4) не може дати новац директно кандидатима и мора се односити на сврху непрофитне организације. То такође технички не може бити једини разлог зашто организација постоји. 501 (ц) (4) такође може да се ангажује у лобирању за унапређење своје сврхе.
Организације 501 (ц) (4) постале су много чешће од одлуке Врховног суда "Грађани Уједињених нација" у 2010. години. Одлука "Удружење грађана" је дозволила групама са статусом 501 (ц) (4) да се укључе у политичке активности, и од доношења одлуке, број пријава се више него удвостручио, наводи Тхе Васхингтон Пост.
Које су предности непрофитне организације 501 (ц) (4)?
Иако доприноси за 501 (ц) (4) нису порезно признати, предузећа могу бити у стању да отписују своје доприносе као пословне трошкове. Још једна предност 501 (ц) (4) је његова способност да се укључи у политичке и лобистичке активности. Они могу потрошити до 50 посто свог буџета на политику, а њихови донатори могу остати анонимни.
Ако донирате другим политичким организацијама, као што је Супер ПАЦ, ваша донација мора бити објављена. Донација за 501 (ц) (4) не мора да се обелодани, што апелује на појединце и пословне субјекте који не желе да се открију њихове политичке припадности.
Која је разлика између 501 (ц) (3) и 501 (ц) (4)?
Постоје две примарне разлике између 501 (ц) (3) и 501 (ц) (4). У 501 (ц) (3), политичка активност је ограничена и мора бити непристрасна. Мора се односити на сврху организације, а не може обухватити више од 20% буџета организације.
Са 501 (ц) (4), политичка активност и лобирање су много мање ограничени. Они могу лобирати за специфичне кандидате који остварују циљеве своје организације све док не дају новац директно том кандидату. Они могу потрошити до 50 посто свог буџета на лобирање и друге политичке активности.
Друга разлика је у способности одбијања доприноса од пореза. Они који донирају новац на 501 (ц) (3) могу одбити своје доприносе на порезе. Донације за 501 (ц) (4) не могу се одбити од пореза, иако предузеће може одбити одбитке као пословни трошак.
Одлучивање између 501 (ц) (3) и 501 (ц) (4) за вашу организацију
Ако ваша организација испуњава све остале захтјеве за непрофитну организацију, укључујући и да не дјелује у интересу било којег појединца, онда питање да ли желите тражити статус 501 (ц) (3) или 501 (ц) (4) зависи од тога циљева, сврхе и нивоа политичке активности ваше организације. Ако је политичка активност и лобирање релативно мали дио буџета и циљева ваше организације, можда ћете жељети слиједити 501 (ц) (3). Ако су лобирање и политичка активност важни за вас и вашу организацију, а ви предвиђате трошење више од 20 посто свог буџета на те активности, требали бисте организирати као 501 (ц) (4) или као још један статус 501 (ц).
Како се квалификовати као 501 (ц) (3) непрофитна организација
Свака држава управља начином на који се организација квалификује за непрофитни статус. Први корак у квалификацији за статус 501 (ц) (3) је, дакле, учење закона за квалификовање као непрофитна организација у вашој држави. У већини држава, први корак за покретање 501 (ц) (3) је да изаберете назив фирме. Као и код сваког другог бизниса, име мора бити јединствено, а не било које друго предузеће или организација.
Следећи корак је да се именује одбор директора. Одбори обично имају најмање три члана, али ваша држава може имати специфичне захтјеве. Ваш одбор ће морати да развије подзаконске акте за вашу организацију. Подзаконски акти обично укључују сврху ваше организације, како је ваш одбор изабран и како одбор доноси одлуке, ко су официри у вашој организацији и улога сваког службеника. Ако ваша организација има чланове, подзаконски акти могу укључивати и правила и прописе који се односе на чланство.
Ако већ нисте, морате одлучити и за одговарајућу структуру ваше организације. Непрофитне организације могу бити труст, корпорација или удружење. Када сазнате која је структура за вас најбоља, требат ћете поднијети документацију о оснивању. Ова папирологија варира у зависности од државе и обично захтева плаћање таксе за пријаву у вашој држави.
Након што сте укључени, требали бисте добити идентификациони број послодавца од пореске службе. Можда ћете такође морати да попуните годишњи образац за регистрацију са својом државом. На пример, Калифорнија захтева да се образац ЦТ-1 поднесе сваке године. Можда постоје и други облици које захтијева ваша држава.
Када будете испунили своје непрофитне захтјеве, спремни сте да поднесете захтјев за ослобађање од пореза. Ако ваша организација доноси мање од 50.000 долара годишње, можда ћете моћи да поднесете образац 1023-ЕЗ. У супротном, ваша организација ће морати да попуни Образац 1023.
Образац 1023 је опсежан. Захтева информације о структури ваше организације, начину на који су официри и други запослени примљени, ко ће имати користи од ваше организације и вашег стварног или пројектованог прихода. Такође ћете морати да детаљно опишете активности ваше организације, укључујући и оно што су активности, када и где се одвијају активности ваше организације и како се финансирају ваше активности.
Када се образац попуни, можете га послати у ИРС. Накнада за подношење пријаве за Образац 1023 износи до 850 УСД, у зависности од величине ваше организације, а ИРС-у може бити потребно најмање три мјесеца да обради образац. Ваша држава може такође тражити од вас да поднесете образац за ослобађање од пореза. На примјер, у Калифорнији морате поднијети образац 3500А у порезном одбору за франшизу у Калифорнији.
Како се квалификовати као 501 (ц) (4)
Многи од корака који су укључени у формирање 501 (ц) (4) су исти као и кораци у формирању 501 (ц) (3). Мораћете изабрати одговарајуће име, именовати управни одбор, израдити подзаконске акте и одлучити о правној структури. Потребно је да се квалификујете за непрофитни статус према правилима ваше државе.
Када се квалификујете као непрофитна организација, можете радити на 501 (ц) (4) захтјевима за подношење захтјева. Примарни облик који требате попунити је Образац 8976, који је Обавијест о намјери да се спроведе према Одјељку 501 (ц) (4). Образац мора бити попуњен електронским путем и кошта 50 УСД. Потребно је да пружите основне информације о вашој организацији, укључујући име и адресу вашег предузећа, ваш ЕИН, када је ваша организација организована и ваша изјава или сврха.
Такође можете изабрати да попуните Образац 1024-А. Овај образац није обавезан, али многе организације из 501 (ц) (4) попуњавају образац како би добиле званично признање као 501 (ц) (4), што вам даје право на друге бенефиције, као што је ослобађање од плаћања пореза у држави и непрофитне поштанске привилегије. Образац 1024-А захтева од вас да доставите детаљан опис активности ваше организације и имена, адресе и наслове свих службеника, директора и повереника ваше организације. Такође морате да доставите финансијске информације ваше организације и доказ о структури ваше организације, као што су статут или споразум о поверењу.
Одјељак који највише троши вријеме је наративни опис ваших активности. Ово треба да обухвати све ваше прошле и садашње активности и колико времена и новца је потрошено на сваку активност. Можете да пружите брошуре, штампане копије ваших веб страница и других докумената како бисте илустровали рад ваше организације.
ИРС процјењује да ће требати око 17 сати да се попуни образац 1024-А, и да ће требати најмање три мјесеца да ИРС обради вашу пријаву. Такође ћете морати да поднесете Образац 8718, Накнада за накнаду за изузеће за одређено писмо организације и корисничку накнаду, која износи 600 УСД за већину организација.
