Водеће руководство једне банкарске институције успоставља адекватне рачуноводствене процедуре како би спријечило губитке у оперативним активностима као што су кредитирање и трансакције улагања. Ове процедуре такође помажу банци да се придржава генерално прихваћених рачуноводствених принципа САД-а или ГААП-а и међународних стандарда финансијског извештавања или МСФИ, као и прописа Комисије за хартије од вредности (СЕЦ).
Признавање прихода и расхода
Банкарска институција признаје (евидентира) приходе и трошкове по тржишним вриједностима, у складу са прописима СЕЦ и Регулаторне агенције за финансијску индустрију (ФИНРА). Приход је приход који банка зарађује позајмљивањем, улагањем и пружањем других услуга клијентима. Примери ставки прихода банака укључују приходе од кредита и добитке од финансијских трансакција са приватним пословним партнерима или на берзи вриједносних папира. Рачуновођа банке одобрава рачун прихода како би повећао свој износ и задужио га да смањи стање на рачуну. Трошак је трошак или губитак који банка претрпи у оперативним активностима, кредитним трансакцијама или трговању. Примери трошковних или губитних ставки укључују плате и закуп, неисплаћене зајмове и губитке на инвестиционим средствима. Банкарски књиговођа задужује рачун трошка да повећа његов износ и кредитира га да смањи стање на рачуну. Правила ФИНРА и СЕЦ захтијевају од банке да исказује ставке прихода и расхода у извјештају о добити и губитку.
Снимање имовине и одговорности
Високо руководство банке генерално осигурава да су интерне контроле у системима извјештавања о корпоративној имовини и одговорности адекватне и функционалне. Ове контроле су важне, јер се банкарска институција може суочити са неповољним регулаторним радњама, као што су новчане казне и парнице, ако није у могућности да прати квалитет активе у свом билансу стања. Имовина је економски ресурс који банка посједује или на коју може имати власничка права у будућности. Примјери укључују краткорочна средства, као што су потраживања за камате и готовину, и дугорочна средства, као што су зајмови, земљиште, некретнине и опрема. Рачуновођа банке задужује рачун активе да повећа свој износ и кредитира га да смањи стање на рачуну. Обавеза је дуг који банкарска компанија мора да отплати када постане доспела или да поштује финансијску обавезу на време. Примери укључују краткорочне обавезе, као што су депозити клијената и камате, и дугорочне обавезе, као што су обвезнице које се плаћају. Банковни књиговођа кредитира обавезни рачун како би повећао свој износ и задужио га да смањи стање на рачуну.
Финансијско извештавање
УС ГААП и МСФИ захтијевају од банке да издаје точне и комплетне финансијске извјештаје на крају сваког мјесеца или квартала. Комплетни рачуноводствени извјештаји укључују биланс стања, извјештај о добити и губитку, извјештај о новчаним токовима и извјештај о задржаној добити.
