Сваки бизнис треба да оствари конзистентан профит како би осигурао свој дугорочни опстанак, али треба да одржава адекватне готовинске салдо да би платио своје рачуне. Профити и новчани токови нису иста ствар; бизнис може имати негативне токове готовине, док истовремено показује профит. Извештаји о извору и употреби готовине пружају детаље о новчаним приливима и одливима компаније. Ове информације су од кључног значаја за менаџера да у потпуности разуме финансијско стање свог пословања и донесе потребне одлуке.
Дефиниција
Извештаји о извору и употреби готовине, који се називају и извештај о токовима готовине, откривају детаље о одливима готовине и приливима предузећа у одређеном временском периоду. Док рачуновође припремају биланс успјеха на обрачунској основи, они изводе извјештај о токовима готовине искључиво на готовинској основи. Рачуноводство на обрачунској основи дозвољава безготовинско књижење, као што је амортизација, што може искривити реалну слику новчаних токова. Извори и употреба извјештаја о готовини анализирају новчане токове из три области: оперативне активности, финансирање и инвестирање. Новчани токови из пословних активности представљају готовину примљену од продаје производа и услуга, готовину исплаћену за трошкове производње, плаћање режијских трошкова и промене у износима билансних ставки, као што су потраживања, залихе, основна средства и текућа средства пасива, дугови. Активности финансирања се односе на задуживање и отплату кредита. Ове врсте финансијских активности се не појављују у билансу успјеха; то је разлог зашто се у билансу успеха може приказати профит, али бизнис још увек може имати негативне токове готовине. Инвестиционе активности описују све исплаћене дивиденде и сваки додатни капитал који је убачен у посао.
Дисцовер Проблемс
Редовни преглед извора и употреба извјештаја о готовини помаже да се идентификују потенцијалне проблематичне области. Рано откривање ових слабости даје менаџменту време да предузме корективне акције пре него што се погоршају. На пример, бизнис може пријавити профит, али се мучи да благовремено плати рачуне. Преглед извора и употреба извјештаја о готовини могао би открити да је готовина утрошена за финанцирање повећања потраживања и залиха. Знајући то, менаџмент ће се фокусирати на ефикаснију наплату потраживања и смањење непотребних ставки у инвентару.
Финансијско планирање
Користећи историјске податке прикупљене из извештаја о новчаним токовима, менаџери могу да изграде планове о томе како да финансирају будуће куповине основних средстава, повећање обртног капитала потребног за подршку раста и развој распореда отплате кредита. Менаџери ће моћи да утврде да ли се раст може финансирати из интерних оперативних активности, узимања додатних кредита или тражења од акционара да уложе више капитала. Они могу да процене различите алтернативе финансирања и сазнају да ли су ефекти на биланс стања позитивни или негативни.
Гаугинг Перформанце
Извори и употреба извјештаја о готовини пружају начин за мјерење успјешности пословања у односу на просјечне вриједности за сличне компаније или кључне конкуренте. Банкари, аналитичари и инвеститори користе ове информације за процјену здравља бизниса и идентификацију надпросјечних или исподпросјечних извођача. Власници предузећа могу да користе поређења да би идентификовали области слабости у својој компанији и поставили циљеве за побољшање.
