Компанија којој је потребно спољно финансирање за задовољење оперативних потреба може се позајмити од финансијске институције или се укључити у трансакције размјене вриједносних папира као што су издавање дионица, обвезница или повлаштених дионица. Фирма често користи банкарски дуг, у зависности од економских услова, регулаторних захтева, индустријске праксе и пословних односа између зајмодавца и зајмопримца.
Дефиниција
Дуг банке представља групу кредита које корпорација мора вратити банци. Дуг банака је обично осигуран зајам - то јест, дужник мора обезбиједити колатерал или финансијске гаранције прије него што добије зајам. У случају стечаја, банковни дуг се отплаћује прије других потраживања од зајмодавца.
Врсте
Врсте банковних дугова варирају, зависно од индустрије, величине компаније или регулаторних смјерница. Фирма може поднијети захтјев за кредит приватне банке након подношења текућих и повијесних података. Компанија такође може потписати кредитну линију или уговор о прекорачењу кредита са банком.
Екперт Инсигхт
Корпорација може да запосли специјалисте, као што је инвестициони банкар или овлашћени јавни рачуновођа, да би проценила потребе за корпоративним новцем и предложила адекватне опције финансирања. Инвестициона банка често препоручује финансирање производа на основу опћих економских критерија и кретања на берзи вриједносних папира.
Значај
Дуг банака игра значајну улогу у модерним економијама. Свим организацијама је потребно краткорочно или дугорочно финансирање, јер су унутрашњи фондови обично недовољни да би се испуниле оперативне обавезе. Чак и профитабилним фирмама је потребно финансирање јер купци не плаћају увијек робу по испоруци.
Кредитни ризик
Кредитни ризик је вјероватноћа губитка који произилази из неиспуњавања обавеза дужника или немогућности испуњења других финансијских обавеза. Пословни партнер пропада због стечаја или привремених економских потешкоћа. Кредитни ризик је својствен свим кредитним активностима, укључујући трансакције са државним ентитетима и добротворним институцијама.
Разматрања
Регулатори често прате нивое кредита које банка или осигуравајуће друштво могу имати у свом билансу стања. Америчка комисија за хартије од вредности и берзе и банка Федералних резерви обично захтевају од финансијских институција да имају одређен проценат кредита у односу на кредите клијентима; овај проценат се назива "стопа обавезне резерве".
Рачуноводство за банкарски дуг
Рачуноводствене процедуре, као што су амерички општеприхваћени рачуноводствени принципи (ГААП) и међународни стандарди финансијског извјештавања (МСФИ), захтијевају од зајмопримца да евидентира банкарске кредите по тржишним вриједностима. Да илуструјемо, велики произвођач гума добија 150 милиона долара од револвинг кредита од банке. За евидентирање трансакције, корпоративни рачуноводствени менаџер задужује новчани рачун (имовину) за 150 милиона долара, а он одобрава рачун за банковни кредит (обавезу) за исти износ. (У рачуноводственом говору, задуживање рачуна средстава значи повећање његовог износа, док кредитирање значи смањење салда на рачуну.)
