Када предузеће заради профит, он обично плаћа државни и савезни порез на доходак. Многе компаније зарађују приход у више од једне државе. Да би се утврдило колики део прихода предузећа је опорезиво у свакој држави, држава у којој је седиште предузећа користи процедуре расподеле и расподеле.
Дефинисање алокације и расподеле
Алокација је процес који државни порески одјел користи за додјелу свих одређених врста опорезивог дохотка једној или више одређених држава. Расподела, с друге стране, је процес који државни порески одјел користи за подјелу одређених врста опорезивог дохотка између неколико држава на основу формуле која узима у обзир плате, продају и локацију пословне имовине.
Поређење
Иако расподјела подразумијева употребу математичких формула за одређивање колики је удио прихода опорезив у свакој држави, расподјела додјељује сав приход једној држави или је дијели равномјерно између више држава. Државни порески одјел користи расподјелу за додјелу некорисних прихода пословног субјекта одређеним државама, али користи расподјелу за расподјелу пословног прихода пословног субјекта између држава у којима послује.
Пословни и не-пословни приходи
Да би се утврдило да ли је доходак подложан расподјели или расподјели, држава прво мора утврдити да ли се доходак квалифицира као пословни приход или као приход од пословања. Приходи од пословања су обично приходи од патената, ауторска права за ауторска права и одређени капитални добици, док пословни приходи обично укључују све приходе везане за редовну трговину. Свака држава објављује своја властита правила за одређивање које врсте прихода се признају као пословни или не-пословни приход.
Разматрања
Ако државни порески одјел расподијели доходак који није пословни, држави у којој је пословање ослобођено пореза, приход се опорезује у матичној држави пословања. Иако државна пореска управа типично класифицира пасивни доходак као не-пословни приход, пасивни приходи се могу квалифицирати као пословни приход ако он представља саставни дио примарне трговине предузећа. На пример, ако примарна функција компаније подразумева куповину ауторских права за профит, приход остварен ауторским правима је пословни приход.
