Предузеће има четири главна финансијска извештаја: биланс успеха, извештај о токовима готовине, биланс стања и извештај о капиталу. Извештај о приходима се понекад назива извештај о добити и губитку и може чак бити скраћен у разговору са "П&Л". Док програми рачуноводственог софтвера могу поједноставити креирање ове изјаве, у Екцелу можете направити и биланс профита и губитка. Мораћете да разумете дефиниције прихода, трошкова, добитака и губитака. Такође морате да одредите временски период који покрива извештај. На крају, мораћете да одлучите који од два формата треба да користите у складу са општеприхваћеним рачуноводственим принципима, било у једном кораку или у извештају о приходима у више корака.
Информације о стању добити и губитка
Биланс успеха или биланс успеха садржи информације о приходима, расходима, добицима и губицима у одређеном временском периоду. Приходи, или приходи, могу бити из операција или из извора који нису директно повезани са основним активностима предузећа. Добици су необични и релативно непредвидиви извори прихода, као што су примање исплате намире из тужбе. Трошкови могу бити и оперативни трошкови као што су плаћене комуналије и плате, или не-оперативни трошкови као што су камате плаћене на кредите. Губици су необични и непредвидиви расходи, као што је отуђење дуготрајне имовине по нижој вриједности од њихове вриједности.
Формати биланса успјеха
Опште прихваћена рачуноводствена начела (ГААП) захтијевају један од два формата за извјештаје о добити и губитку које ће видјети људи изван компаније. Менаџери могу пронаћи различите формате који су кориснији за интерне сврхе, али морају осигурати да се ти извјештаји не дају вањским корисницима. Два формата која су усклађена са ГААП-ом су један корак дохотка и вишестепени извештај о приходима. Главна разлика у ова два формата је начин на који они приказују цену продате робе (или услуга), и где пласирају добитке и губитке у изјави.
Креирање Извештаја о добити и губитку у Екцелу
Можда ће вам бити корисно да погледате примере извештаја о добити и губитку пре него што почнете. Постоје одређени елементи који су битни за изјаву без обзира на специфичности вашег пословања. Имат ћете три реда са центром на врху. Прва линија ће бити назив фирме. Други ће бити наслов извјештаја: Извјештај о добити и губитку. У трећем реду морате навести временски период који покрива изјава. Неки примери могу бити:
- За квартал који је завршен 31. марта 2018. године
- За месец који се завршио 30. септембра 2018. године
- За годину која се завршила 31. децембра 2018. године
Оставите бар један празан ред иза заглавља ради јасноће. Следећи кораци ће се разликовати у зависности од тога да ли користите један или више корака, али неки елементи се деле. Почињете у првој колони, и кад год је потребно да се информација увуче да бисте је раздвојили, прећи ћете у следећу колону. Променит ћете ширину ступца те прве колоне тако да се информације у другој колони смјесте иза првих неколико знакова информација изнад ње, као на слици испод.
У било ком формату, прво ћете набројати приходе, а затим трошкове, са укупним називом нето прихода на дну. Када унесете све наслове рачуна, прескочићете једну или две колоне да бисте оставили мало простора пре уношења вредности у доларима. Поставите ову колону да се приказује као валута.
Биланс успјеха у једном кораку
Изјава о приходима у једном кораку користи основну формулу: нето приход је једнак приходима и добицима умањеним за трошкове и губитке. У првој линији откуцајте "Приходи и добици", затим увуците следеће линије где ћете навести различите рачуне прихода и добитака за ваше пословање. Следећа линија ће поново бити увучена и рећи ће "укупан приход и добитке". Након празног реда, откуцајте "Расходи и губици", а затим увуците наредне линије гдје ћете навести рачуне трошкова и губитака. Опет ћете се увлачити за "укупне трошкове и губитке". Коначна линија је приход и трошак.
Вишестепени извештај о добити
Значајна разлика у изјавама у више корака у односу на један корак је да раздвајамо операције од не-оперативних ставки. Ваша изјава ће почети са продајом, трошковима продате робе и бруто добити. То ћете пратити са оперативним трошковима, одузимајући им да нађу субтотал под називом "оперативни приход". Тада ћете навести редослед прихода, добити, расхода и губитака који нису оперативни, а затим објединити ставке које нису оперативне. Додавање операција и не-оперативних ставки заједно вам даје нето приход.
