Консолидовани финансијски извјештаји се састоје од биланса успјеха, биланса стања и извјештаја о новчаном току матичног друштва и зависних друштава у власништву или административној контроли. Приликом припреме консолидованих финансијских извештаја, морате да елиминишете неке ставке да бисте избегли дуплирање или прецењивање финансијских података. Такви уноси укључују интер-унит куповину, продају, финансирање и трансакције са капиталом.
Основе консолидованих финансијских извештаја
Компанија која има контролне удјеле у власништву или позиције већинског одбора у подружницама мора припремити консолидоване финансијске извјештаје. Процес консолидације подразумева комбиновање финансијских извештаја матичног предузећа са финансијским извештајима зависних предузећа. Припремити одвојене финансијске извјештаје за матично и подружнице прије него што их сажмемо у један скуп финансијских информација. Затим можете да наставите да елиминишете неке ставке у финансијским извештајима за поједине јединице које се не могу укључити у консолидоване финансијске извештаје.
Трансакције продаје између јединица
Откажите продајне трансакције које се дешавају унутар групе, јер се оне не рачунају у генерисање профита.Третирати такву продају као пренос залиха између продавница у власништву истог ентитета. Требало би заправо признати да су пренесени предмети само замијенили просторије, а не власништво. Признавање таквог кретања робе међу предузећима под продајом би увећало ваш консолидирани инвентар и ефективно потценило ваше трошкове продаје. Неповољни трошкови продаје претјерано утичу на профит. Трошак продаје је разлика између залиха на крају продаје и износа отварања залиха и куповине.
Средства и обавезе унутар групе
Укинути фактуре за плаћање и потраживања које се могу приписати трансакцијама унутар групе. То је због тога што је текућа плата једне јединице у суштини потраживање друге јединице у власништву исте кровне организације. Да би се елиминисали уноси за обавезе по рачуну и потраживања, задужили и кредитирали износ у консолидованим обавезама и консолидованим рачунима потраживања, респективно. Одржавање таквих рачуна и потраживања у консолидованом финансијском извештају било би добро као да се група дугује новцу, што је ситуација која је практично нереална.
Интер-Цомпани Инвестментс
Уклоните инвестиције међу предузећима - то јест, власнички удјели родитеља у подружницама. Власничка структура матице и подружница исказана је у власничком капиталу у засебном билансу сваког ентитета. То значи да је биланца родитеља већ исказала своје интересе у подружницама, а консолидовање интереса исказаних у билансима подружница било би једнако дуплирању. Другим ријечима, капитал власника родитеља представља репрезентативан капитал власника цијеле групе.
