Закон о порезу на доходак омогућава компанији да одбије бонусе плаћене службеницима компаније. Време одбитка зависи од метода рачуноводства које користи компанија. Компанија мора да размотри питања као што су ограничења на одбитну накнаду и порезе на плате.
Цасх Метход
Бонуси који се исплаћују у готовини обично се одбијају за савезне пореске сврхе када компанија упише чек службенику или када исплата доспије и зарађује службеник. Ако компанија користи метод обрачуна готовине за пореске сврхе, исплата бонуса ће се одбити када се исплати службенику. Бонус не може бити добровољна пријевремена отплата за будуће услуге нити извршена искључиво у сврху смањења опорезивог прихода.
Аццруал Метход
Компаније које користе обрачунски метод обрачунавања могу одбити бонус службеника када је службеник зарадио бонус и износ бонуса је фиксиран. На примјер, Рхонда, ЦЕО, добија бонус на крају године за постизање одређених циљева учинка. Када се утврди износ и када Рхонда изврши потребне дужности, компанија може одбити бонус за сврхе савезног пореза чак и ако још није плаћена. ИРС генерално захтева да се бонус исплати до 15. марта, ако је обрачунат до 31. децембра, или у року од 75 дана након истека пореске године компаније која се не поклапа са календарском годином.
Порези на плате
Бонус који се исплаћује службенику подлијеже ФИЦА и ФУТА порезима. ФИЦА је прикупљена од стране владе за финансирање социјалног осигурања и Медицаре, док ФУТА финансира програм осигурања за случај незапослености. ФИЦА и ФУТА порези који се плаћају од послодавца могу се одбити ако су плаћени до краја године или ако је износ пореза утврђен на крају године. Компанија мора платити порез у року од 75 дана након краја године. Поред плаћања од стране послодавца, запослени мора такође имати порез на доходак и ФИЦА порезе који се задржавају од бонуса.
Ограничења
Кодекс унутрашњих прихода Члан 162 (м) ограничава износ компензације коју одбијају друштва за јавно трговање за потребе федералних пореза. Члан 162 (м) забрањује компанији да одузме више од милион долара као компензацију за било коју од четири главне управе. На пример, компанија од које је Митцх генерални директор плаћа му плату од 1,2 милиона долара. Само 1 милион долара се може одбити за сврхе савезног пореза. Одређене провизије и бонуси, међутим, не могу бити предмет овог ограничења. Консултујте се са ЦПА или пореским адвокатом за више информација о томе који су бонуси и провизије искључени ограничењем члана 162 (м).
